{财务管理内部审计}审计综合分析题大全审计综合分析题1.ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构年度财务报表审计业务。2007年5月初,五一黄金周结束后,正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况,判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性；如有降低影响独立性的措施,请予指出。(1)ABC会计师已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2007年初,双方签署契约：R公司2007年度财务报表审...
{财务管理内部审计}数据库审计系统技术白皮书1数据库审计系统技术白皮书Captech(China)Co.,Ltd.22目录1前言12数据库审计的重要性22.1满足合规性要求22.2降低安全性风险42.2.1数据完整性安全42.2.2内部人员权限滥用52.2.3授权人员的非法操作52.2.4维护人员非法操作52.2.5技术风险52.3监测可用性风险62.4避免审计风险62.5弥补传统安全技术的盲点72.5.1传统安全设备的盲点72.5.2数据库自身日志审计的缺陷与危害83慧眼数据库审计系...
{财务管理内部审计}审计专用了解生产与仓储循环生产与仓储循环：被审计单位：__________________________项目：________________________________编制：________________________________日期：________________________________索引号：SCL-SSCL所审计会计期间财务报表截止日/期间：_：__________________复核：_____________________________日期：_____________________________了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1...
{财务管理内部审计}审计学习办法及考试技巧1.在对L公司在建工程进行审计时。A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产,其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行,且已经能够生产合格产品,但产量尚未达到设计生产能力B.已在建工程已经试运行,产量已经达到设计生产能力,但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行,其实体建造和安装工程全部完成,并已达到预定可使用状态,但尚未办理验收手续D.丁在建工程不...
{财务管理内部审计}土地资源审计中的技术创新案例土地资源审计中的技术创新案例利用地理信息系统软件审计围湖造田问题一、技术名称利用地理信息系统软件审计围湖造田问题二、创新背景2011年审计署结合省市长经济责任审计,组织11个特派办开展了土地出让收入和土地整治相关资金审计。我办在此次审计中将地方政府耕地保护责任履行情况作为重点内容,从动态和静态两个角度重点检查补充耕地的合规性及基本农田保护面积的真实性。审计...
CPA审计质量主要影响因素研究摘要：审计质量是审计工作的生命线,审计质量的高低不仅关系到注册会计师个人的发展前景,而且也关系到会计师事务所的兴衰成败,更严重影响整个市场经济的平稳运行,所以提升审计质量至关重要。审计质量有许多因素影响,通过对各影响因素的分析,提出提高审计质量的对策。关键词：审计质量；质量控制中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1672-3198（2011）13-0029-021审计质量的主要影响因素影响审计...
{财务管理内部审计}天玥网络安全审计系统白皮书版权声明北京启明星辰信息技术有限公司©2009版权所有,保留一切权利。未经北京启明星辰信息技术有限公司（以下简称启明星辰）书面同意不得擅自传播、复制、泄露或复写本文档的全部或部分内容。本文档中的信息归启明星辰所有并受中国知识产权法和国际条约的保护。信息更新本文档及与之相关的计算机软件程序（以下称为文档）用于为最终用户提供信息,并且随时可由启明星辰更改或撤回...
{财务管理内部审计}审交易和账户余额审计3.独立检查销售发票计价和计算的正确性,目的是为了控制“准确性”认定的错误；4.将装运根据上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较,目的是为了控制“完整性”认定的错误,即确保所有装运的货物都开具了账单。（六）了解财务部门记录销售情况在手工会计系统中,记录销售的过程包括区分赊销和现销,按销售发票编制转账根据或现金、银行存款收款根据,再据以登记销售明细账和应收...
{财务管理内部审计}审计专业有关研究的回顾及在我国研究的机遇所在过程中,审计专业判断是一项最为重要的因素”。Mautz(1959)指出：‘‘审计专业判断在审计工作中扮演着一个不可缺少的重要角色”。最近,solomon(1995)在一次研究中,在对近期的法庭意见及美国审计准则的全面回顾的基础上得出了结论,认为在当代财务报表审计的每一个领域中,审计专业判断都发挥着极其重要的作用。在实际工作中,各会计师事务所对此种观点也十分地赞同...
三、审计组成员由于商业银行审计的特殊性,在选派审计组人员时,应注意以下几点：（一）由于我国国有商业银行的规模大、业务复杂,因此,审计组成员应掌握金融和审计理论知识,具有一定的实际工作经验,熟悉金融法规,了解被审计商业银行的业务经营和会计核算。（二）由于我国国有商业银行信息化程度高,几乎所有的会计数据和资料都是电子的,因此,审计组成员中应有专业的计算机审计人员,从事商业银行电子数据的转换、分析和对商业银行计...
{财务管理收款付款}购货及付款循环审计知识讲解12．内部核查程序（2004年新增内容）财政部发布的《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》中,不仅明确了单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,单位监督检查机构或人员应通过实施内部控制测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,而且明确了采购与付款内部控制监督检查的主要内容；包括：（1）采购与付款相关业务岗位及人员...
{财务管理内部审计}审计学习办法与考试技巧1.在对L公司在建工程进行审计时。A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产,其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行,且已经能够生产合格产品,但产量尚未达到设计生产能力B.已在建工程已经试运行,产量已经达到设计生产能力,但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行,其实体建造和安装工程全部完成,并已达到预定可使用状态,但尚未办理验收手续D.丁在建工程不...
{财务管理内部审计}审计专业相关知识第一节市场失灵与政府干预一、宏观经济学研究的对象关注:宏观经济学的研究内容----短期经济周期波动中的失业和通货膨胀问题以及长期经济增长问题。宏观经济学主要研究国内生产总值、就业和价格水平如何变动,总给予和总需求的相互作用如何决定国内生产总值和价格水平,以及总给予和总需求的变动及其原因。由于政府的财政政策和货币政策是决定总给予和总需求的两个重要因素,因此,宏观经济学也研...
{财务管理内部审计}网御网络审计系统运维安全管控型方案模板2文档修订记录版本号日期修订者李彬修订说明创建V3.0.0.x2014-08-133目录项目概述51安全现状分析51.1内部人员操作的安全隐患51.2第三方维护人员安全隐患51.3高权限账号滥用风险61.4系统共享账号安全隐患61.5违规行为无法控制的风险62运维安全管控系统方案设计62.1建设原则62.2总体目标72.3建设思路83运维管控系统解决方案83.1系统总体设计83.1.1系统概述83.1.2系统组...
{财务管理内部审计}审计中应当关注的会计知识审计中应当关注的会计知识！一、货币资金1.“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。2.现金短缺净损失计入管理费用,溢余计入营业外收入；无法收回的银行存款计入营业外支出。3.一年以上的定期存款...
{财务管理内部审计}审计专业技术初中级资格考试大纲2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析【审计师资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、...
{财务管理内部审计}审计证据和审计工作底稿审计目标审计证据和审计工作底稿（第一部分）一、大纲（一）审计总目标（二）审计具体目标及其确定（三）审计过程与审计目标的实现（四）审计业务约定书与审计范围二、本章重点、难点（一）审计总目标审计总目标是判定被审计单位一定时期内的会计报表是否公平地反映其财务状况和经营业绩,以及所采用的会计政策和会计处理方法是否符合本国的会计准则,并在出具审计报告的同时,提出改进经...
更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲座+14350份资料72套讲座+4879份资料《销售...
{财务管理内部审计}审计准则考试试题5.在我国《独立审计基本准则》中,下列各项均属一般准则的内容,除了（D）A.对独立审计目标的表述B.对注册会计师业务素质的要求C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定D.对编制审计计划的规定6.独立审计基本准则中的一般准则包括（A）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手,必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业...
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润,计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。1999年的财务造假从购入原材料开始。董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位,让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方,虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物,并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据,从而伪造了这几家单位的销售发票...
