{财务管理内部审计}审计准则高校内部审计第二章内部控制审计第一节一般原则第八条本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标,保证资金、资产、资源安全、完整,并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确,保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。第九条本指南所称内部控制审计是指内部审计机构为了促进完善内部控制,保证其有效执行而对本单位内部控制体系的健全性、有效...
{财务管理内部审计}省级系统安全认证审计解决方案省级BOSS系统安全认证审计解决方案■曹健BOSS系统是中国移动面向用户服务的综合性业务支撑系统,含有众多敏感数据。为了确保系统安全,部分省级公司实施了安全认证审计的综合安全解决方案,取得了比较好的效果。目前绝大多数移动公司已经在网络级、系统级安全防护方面部署了相关的安全产品,但是这些是针对外部防护安全,而缺少在应用级安全防护措施,例如非授权用户访问、存在一部分...
{财务管理内部审计}试论医院经济审计始根据、记账根据、账薄、财务报表等会计资料,还有文件、统计报表、业务核算、经济合同、磁带软盘等有关资料。从审计具体过程来看,审计的对象可分为两个层次：第一个层次是被审计单位的会计资料,第二个层次是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动。一、审计的职能审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在效用。它是不以人们的意志为转移的客观存在。审计具有经济监督、经济鉴...
{财务管理内部审计}数据审计系统的设计与分析名称概念被审计单位业务的操形成初步审计思路,设计可行的审计方案,同时作方式及目的确定采集范围业务操作准被审单位用的会计准为审计中发现的问题查找依据目的业务流程则则及国家和内部规定计算机系统操作系统、相关软件及方便数据的采集和转出。其配置情况数据库系统数据存放系统,可进行了解数据库系统的名称和版本,数据库系统本身的数据格式,数据库系统本身可导出的数据格式数据查...
{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表1应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程...
{财务管理内部审计}审计研究简报审计研究简报第10期（总第193期）审计署审计科研所2009年11月16日关于跟踪审计的几点思考温家宝总理今年在《政府工作报告》中提出“行政权力运行到哪里,监督就落实到哪里,财政资金运用到哪里,审计就跟进到哪里。”刘家义审计长也强调指出,审计机关要充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”效用,审计不仅仅是核实损失,更重要的是减少损失。这对审计工作提出了新的更高的要求,也为审...
{财务管理内部审计}审计业务承接和审计规划案例审计业务承接和审计规划案例本章提要会计报表的审计可分为委托阶段、规划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计结果四个阶段。本章两个案例,涉及前两个阶段的内容。案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题及参考答案1．本案例中,美林股份公司更换了会计师事务所,诚信所是新任所,前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后,王越已与前任注册会计师取得联...
{财务管理内部审计}审计综合案例分析试题审计综合案例分析题1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计...
目录审计政策1运用税收政策调控住房价格1浅谈利用骗汇手段转移贷款资金的审计方法与防范措施5浅议固定资产投资专项审计调查的目标确定与路径选择7浅谈政府投资工程绩效审计的推进9审计工作10对建立企业内部审计制度的设想10环境合作审计初探15解读8号令对于审计报告撰写的新要求17大众财政框架下财政审计的发展趋势浅析18审计论坛21商业银行政策性风险浅析21地方政府性债务成因初探23浅析完善政策性农业保险制度的建议26巧用“...
{财务管理内部审计}通用采购部专项审计审计方案通用采购专项审计---小郑同学编制适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度,对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。二、审计内容：1、2、3、采购管理制度是否有效和完善...
{财务管理内部审计}审计与流控UAG3000审计及流控实验指导（Ver1.0）杭州迪普培训中心2013年03月2目录1.设备初始化11.1概览11.2网络拓扑11.3配置1：恢复设备出厂配置21.4配置2：登陆设备WEB页面21.5配置3：修改管理口IP地址32.组网模式选择42.1概览42.2网关模式[PPPOE]42.3网关模式[DHCP]52.4网关模式[固定IP]62.5网关模式[3G]72.6透明模式-在线模式82.7透明模式-旁路模式92.8透明桥接模式103.流量控制123.1概览123.2网络拓扑123...
{财务管理收款付款}购货与付款循环审计讲解1财政部发布的《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》中,不仅明确了单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,单位监督检查机构或人员应通过实施内部控制测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,而且明确了采购与付款内部控制监督检查的主要内容；包括：（1）采购与付款相关业务岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在采购与付款...
{财务管理内部审计}审计综合使用手册《审计综合实训平台》V2.0使用手册厦门网中网软件有限公司2目录第1章软件介绍及安装31.1软件介绍31.2系统要求31.3运行环境准备31.4软件安装4第2章软件使用22.1用户登录22.1.1用户登录界面22.1.2管理员22.1.3教师22.1.4学生32.2系统管理员32.2.1部门设定32.2.2教师管理42.2.3报表管理52.2.4日志查询52.2.5论坛设置102.2.6论坛52.2.7校名设置...................................................
{财务管理内部审计}天玥网络安全审计系统技术方案目次1.综述12.审计系统设计方案22.1.设计方案及系统配置42.2.主要效用介绍52.2.1.数据库审计52.2.2.网络运维审计62.2.3.OA审计72.2.4.数据库响应时间及返回码的审计72.2.5.业务系统三层关联72.2.6.合规性规则和响应82.2.7.审计报告输出102.2.8.自身管理112.2.9.系统安全性设计112.3.负面影响评价122.4.交换机性能影响评价133.资质证书142网络安全审计系统技术建议书1.综述随着信...
{财务管理内部审计}审计原理与实务练习题审计原理与实务第一章至第三章练习题一、单选题1．审计的本质特征是（）A．合法性B.真实性C.效益性D.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（）业务A．鉴证B.咨询C.监督D.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价,列入会计报表的金额正确,这属于认定中的（）。A．存在或发生B．完整性C．计价和准确性D．权利和义务24．在现代审计实务中,最能体现审...
{财务管理内部审计}审计与认证业务练习卷及答案14.审计准则是为增强(B)的可信性而产生的。A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿15.审计人员获取的下列证据中(D)的证明力最弱。A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函B.审计人员填制的审计工作底稿C.由被审计单位保管的银行对账单D.管理当局的声明书16.会计师事务所对审计工作底稿复核,首先应当由(B)进行。A.审计助理人员B.项目经理C.部门经理D.主任会计师17.审计...
{财务管理内部审计}生产循环审计讲义生产循环审计第一节生产循环的特性生产循环涉及的根据和记录与主要业务活动如下：主要业务活动（1）计划和安排生产（2）发出原材料（3）生产产品相关部门生产计划部门仓库部门相关根据和记录生产通知单领料单生产通知单、产量与工时记录生产部门生产过程和成本核算过程中的各种记（4）核算产品成本会计部门录（5）储存产成品（6）发出产成品仓库部门发运部门入库单发运通知单、出库单第二节...
{财务管理内部审计}审计职业规范体系介绍第二章审计职业规范体系第（一）部分一、大纲（一）注册会计师考试与注册登记（二）注册会计师业务范围（三）会计师事务所（四）注册会计师协会（五）注册会计师行业的管理体制二、重点、难点（一）注册会计师考试与注册登记1.申请注册的条件（向省、自治区、直辖市注协提出）（1）考试成绩合格（2）从事审计工作两年以上2.不予注册的情形（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事...
CPA审计诚信危机原因与对策分析CPA审计诚信危机原因与对策分一段时期以来,“”资本市场上不断有问题公司被查处曝光,“”银广夏陷阱与安然事件可谓是件件触目。CPA审计诚信问题已严重影响社会民众的信心,我国CPA也因而面临着前所未有的诚信危机。本文从我国CPA审计诚信现状入手,分析我国CPA审计面临诚信危机的原因并提出解决对策。1CPA审计诚信现状由于市场经济发展不完善,上市公司黑幕频频曝光,“”证券界的假账风波闹得沸沸扬...
{财务管理内部审计}审计中违法违规行为的审计定性和处理处罚依据各单位预算外资金管理要严格执行国家有关规定,凡有下列行为之一的,均按违反财经纪律或违法行为进行处罚。（一）隐瞒财政预算收入,将预算资金转为预算外资金；处理依据和处罚依据：《预算外资金管理实施办法》第四十四条“（一）属于第一、二款的,要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时,追究有关人员和领导的责任,依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务”...
