{财务管理内部审计}某银行安全审计管理现状某银行安全审计综合管理平台建设方案V1.2二○○九年三月目录1背景42安全审计管理现状62.1安全审计基本概念62.2总行金融信息管理中心安全审计管理现状92.2.1日志审计92.2.2数据库和网络审计112.3我行安全审计管理办法制定现状112.4安全审计产品及应用现状133安全审计必要性134安全审计综合管理平台建设目标145安全审计综合管理平台需求165.1日志审计系统需求165.1.1系统效用需求165.1.2...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建立关...
{财务管理内部审计}浅论工程造价审计的程序/162/16浅谈工程造价审计的程序摘要：本文主要介绍工程造价审计的程序,以往的工程造价审计,都是在工程完工后进行的,属于事后审计。在这种审计模式下,出现了审计滞后性严重、审计难度大、审计监督权力发挥的空间小、审计结果缺少法律支持等问题。如何有效的解决这些矛盾,关键就是要充分发挥审计机关的监督职能,加强工程造价的事前、事中控制,实施全过程跟踪审计以改变旧的审计模式,大力...
{财务管理内部审计}审计方案02页第二章、审计工作组织方案第04页一、公司概况第04页二、企业组织机构框架图第04页三、部门工作职责第05页四、项目部组织机构框架图第08页五、项目组人员职责第10页六、审计工作制度第11页第三章、审计工作实施方案第13页一、审计工作的原则与依据第13页二、审计工作的范围与内容第13页三、审计工作的任务与目标第214页四、审计工作的程序与方式第15页五、审计工作流程第16页（一）跟踪审计工作流...
提应收利息10万元。2.有D公司开具的带息承兑汇票,票面金额为5000万元,票面利率月息0.3%,出具日为8月20日,到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。3.有3份应收票据,到资产负债表日均己逾期2～3个月,总计价款为3500万元。请问：针对上述情况,分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元,其经济内容注明为货款,账龄已超过2年...
/7《审计》考试大纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿；4.掌握审计测试...
{财务管理内部审计}某审计系统精神文明创建活动动员大会/15团结奋进争优创先开创精神文明创建活动的新局面——在某省某审计系统精神文明创建活动动员大会上的讲话同志们：根据全市宣传工作会议、全市审计工作会议及关于开展精神文明创建的精神和要求,经局党组研究,决定在全市审计系统开展精神文明创建活动。今天我们在这里召开全市审计系统精神文明创建活动动员大会,主要任务是：统一开展精神文明创建活动的思想认识,总结近几年...
{财务管理内部审计}审计案例分析教学实习中可能出现的案例周小超,左欣茹,刘晓辉,生指出实验一：接受客户首次委托的考虑与计划一、实验说明会计师事务所的收入来源于接受客户的业务委托,但是事实上事务所的风险也大多来自于此。接受风险较高的业务项目对于事务所而言只是短期的利益,长远来看很可能遭受诉讼风险,甚至灭顶之灾。因此,事务所必须谨慎接受客户委托,也就是要在接受客户委托之前进行严格的客户调查,尽可能了解客户的情...
{财务管理内部审计}审计查帐操作实务指南1.(如税金、手续费等相关费用直接计人当期损益的,还应减去相关费用)作为债券投资初始投资成本。111短期投资审计主要检查事项：1、复核长期投资划转为短期投资的会计处理是否正确。2、检查有无长期投资性质的短期投资项目,如有,应作适当说明和调整。3、复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关审计项目核对。4、检查：短期投资不合法,不是将企业闲置的资金用于对外投资、...
/102006年CPA《审计》考试备考温习开篇导读大家好,欢迎参加2006年新华会计网《审计》课程的备考温习,在具体讲解每章内容之前,我想与大家交流几个月以来大家一直十分关注的几个问题。一、关于2006年《审计》教材变动二、关于2006年《审计》考试命题趋势预测三、关于2006年《审计》考试备考的温习方法一、关于2006年《审计》教材变动2006年考试教材发行的时间比以往每年都要晚。由于2006年2月15日财政部颁布了新的会计审计准则（3...
{财务管理内部审计}审计的起源发展与性质更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售...
{财务管理内部审计}南水北调工程建设审计稽察学习之投资控制南水北调工程建设审计稽察学习交流投资控制河北省南水北调工程建设管理中心2010年9月2建设投资是一项综合性、专业性、政策性的,涉及面广,贯穿于建设的各个阶段。投资控制,通常意义上讲是指把建设项目投资的发生控制在批准的限额以内,并取得较好的经济效益和社会效益。就南水北调工程而言,投资控制实行的是“静态控制、动态管理”,即在工程建设过程中,以国家批准的设计...
{财务管理内部审计}审计报告的规范文本根据实施细则第三十二条的规定：由具备法定资格的中介机构出具相关核查报告,报告基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范企业报送材料中的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是对会计报表的合法性和公平性发表意见的常规审计报告,二是为本次申请资质出具的专项核查报告。如果申请单位报送的是常规审计报告,还要求申请单位以附件形式提供其他报告：（1）与拟申请资...
<<审计>>第三章同步练习题（一）单项选择题1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所（）。A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。（教材P33第1段）A．独立审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则3．...
{财务管理内部审计}审计案例研究判断题与答案/10×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是审查销售日记账。×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始根据,如销售发票、发运根据,再追查销售日...
{财务管理内部审计}审计冲刺班考试重点更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售经...
{财务管理内部审计}浅析审计失真的原因与解决对策/21目录浅析审计失真的原因及解决对策摘要：文章站在我国基本国情的角度,从会计失真,独立性得不到保护,以及利益驱动等方面分析审计失真形成的原因,并从各个方面分析审计失真的解决对策。例如：以谨慎性原则为审计之本；从严制定重要性水平；提高审计证据的质量；实事求是的反映本单位的经济活动。同时,运用计算机等高科技手段减少审计失真的误差。注册会计师更应该严格自律,从自...
{财务管理内部审计}审计基础与实务典型业务训练答案与解析《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。2．纵观中外审计发展史,审计最早出现于民间,称为民间审计。()【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、...
{财务管理内部审计}审计定义与审计分类/15些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准则及审计准则通告,统称为“GASS”）要求,遵循一定的程序进行,以保证审计的质量,提高审计的效率。二、本书的定义本书认为,审计是由专职机构和人员,对被审单位经济活动的合规、合法性和...
{财务管理内部审计}审计合谋的特征变量预警模型及其效果探讨/6审计合谋的特征变量、预警模型及其效果研究一、问题的提出与意义证券市场揭露的审计失败,几乎都是审计合谋的结果,给利益相关者造成了重大经济损失,也严重损害了审计市场的基本秩序与声誉。现实中,尽管合谋者最终会受到不同程度的惩处,但给受害者带来的主要是心理安慰而经济补偿效果甚微,公司的外部利益相关者(如中小股东和潜在股东、债权人等)更期望监管机构能尽早...
