{财务管理内部审计}审计计划讲义2016年冲线点睛班2016年注册会计师《审计》教材共7编22章,大概分为4个模块：（涉及18个知识点）模块具体内容知识点一、审计计划（第2章）知识点二、审计抽样（第4章）知识点三、生产和存货循环的审计（存货监盘）（第11章）知识点四、货币资金的审计（第12章）知识点五、对舞弊和对法律法规的考虑（第13章）知识点六、对集团财务报表审计的特殊考虑（第16章）知识点七、其他特殊项目的审计（第17...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚依据帐根据,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。（2）处理处罚依据：第六十三条对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由...
{财务管理内部审计}某石化厂审计报告分析分析石化厂审计报告（参考范本）（石化厂）XX石化（集团）公司企业(盖章):XX石化（集团）公司企业负责人（签字）:年月第一章企业基本情况3一企业简况3二石化产品生产装置概况4三石化厂用能概况5四主要用能设备5第二章企业能源管理系统12一能源管理组织机构12二能源管理现状12三能源计量管理13四能源统计管理14五能源定额管理考核182六节能技改管理19第三章企业能源利用状况分析20一石化...
{财务管理内部审计}社会团体公益活动支出审计报告模板/7附件4社会团体公益活动支出审计报告模板（社会团体名称）××××年度至××××年度公益支出明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审公益活动支出明细表1．公益活动支出明细表2．公益活动支出明细表附注三、审计机构营业执照复印件审计报告（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明...
{财务管理内部审计}审计使用手册审计管理系统一般人员操作手册2目录第一章检查设置3第二章阅文9第一节待阅公文9第二节已阅公文11第二节免读公文12第二章办文14第一节待办公文14第二节已办公文18第三节个人流转查询19第四节已办结公文20第三章起草公文22第一节起草行政公文22第二节起草业务公文23第四章计划项目26第一节项目执行26第二节本人察看项目29第三节浏览被审计单位信息30第四节AO现场审计实施软件与计划项目管理交互的...
{财务管理内部审计}审计报告下载审计报告/132350万元,占注册资本的47.00%；湖北康欣科技开发有限公司出资1630万元,占注册资本的32.60%；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资920万元,占注册资本的18.40%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元,占注册资本的2.00%。2005年10月24日,湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限公司分别将其所持武建一公司32.60%、18.40%的股权契约转让给武汉尚晨投资有限公司。于2006年元月4日...
{财务管理内部审计}审计合谋的特征变量预警模型及其效果研究/6审计合谋的特征变量、预警模型及其效果研究一、问题的提出与意义证券市场揭露的审计失败,几乎都是审计合谋的结果,给利益相关者造成了重大经济损失,也严重损害了审计市场的基本秩序与声誉。现实中,尽管合谋者最终会受到不同程度的惩处,但给受害者带来的主要是心理安慰而经济补偿效果甚微,公司的外部利益相关者(如中小股东和潜在股东、债权人等)更期望监管机构能尽早...
{财务管理内部审计}审计独立性分析审计关系由审计师、客户和第三方组成,审计独立性包括事实上的独立和形式上的独立。Gul＆Tsui（1992）提出,审计独立性只有从第三方的角度来考虑才最有意义,因为第三方是财务报告和审计报告的使用者,如果它们对审计独立性有怀疑,则财务报告和审计报告的用途也就会降低。Gul＆Tsui以实验方法研究影响第三方判定审计独立性的因素,实验任务是由银行的贷款管理人员对审计师抵制客户管理者压力的能力...
{财务管理内部审计}农村财会与审计专科/8A、发生B、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说...
{财务管理内部审计}审计学分类审计练习1、公司10月份虚报冒领薪水1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列...
一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号（一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2、监盘库存现金：（1）制定监盘计划,确定监盘时间；（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对,...
{财务管理内部审计}某市审计学院自学考试助学专业毕业论文一、引言我国房地产业自1998年复苏以来,全国房地产开发投资每年以超出20％的速度增长,销售额的平均增长率更是达到了27％以上,增长速度远高于GDP的增长。2003年房地产开发投资突破了1万亿元,同比增长29．7％。2004年以来由于宏观调控因素的影响,房地产开发投资增长速度虽然逐月下降,但根据国家统计局统计数据,全国累计完成房地产开发投资6055亿元,同比仍增长了28．6％。...
{财务管理内部审计}如何利用审计银行贷款利息/9如何利用Excel审计银行贷款利息作者：如皋市审计局周长龙文章来源：ExcelHome本文选自中国审计出版社出版的《审计人员巧用Excel》金融审计中,正确计算应收利息并界定进入当期损益的金额,对于核实金融企业盈亏至关重要。如果用手工计算,不仅工作量大,而且准确率不高。现推荐一种利用Excel表格进行快速计算的方法。利用Excel表格计算贷款利息的基本原理是,首先运用IF函数对贷款的起...
{财务管理内部审计}某年审计理论与实务2013年《审计理论与实务》第一章总论考情分析知识点1审计产生与发展知识点3审计的独立性知识点5审计的地位知识点2审计的含义知识点4审计的职能知识点6审计的作用知识点7按审计主体分类知识点9按审计范围分类知识点11按执行审计地点分类知识点8按审计内容分类知识点10按审计时间分类知识点12按审计的组织方式分类第二章审计组织与审计法律责任考情分析知识点13国家审计机关的设置知识点14国...
{财务管理内部审计}审计考试试题参考答案及解析更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2...
{财务管理内部审计}巧用数据采集分析关联效用破解区级审计机关税收审计统,管理纳税户达5万多户,区级主要税种的2006年度记录就有17万条（分户汇总）之多,每户更有逐笔的入退库及申报等征管信息记录。然而,限于目前区级审计机关税收审计协调配合以及区级税务机关操作权限的现状,税务分局不能提供完整数据,审计组亦无法得到系统的后台备份数据。面对如此庞大的税收征管数据,前几年手工翻阅部分资料的方法,很难查出税收征管方面的问...
{财务管理内部审计}内部审计经济责任审计讲课稿一家的事,审哪个单位由审计一家定,审计完审计机关依法做出处理就行了。经济责任审计工作就不行了。经济责任审计工作是各级党委、政府的一项重要工作,是各级党委、政府授权和委托给纪检、组织人事、审计等几个部门配合承担的的一项工作任务。这是领导干部任期经济责任审计的特殊性决定的。这个特殊性就是,我们国家是党管干部,领导干部是按照级别由各级党委及下属的组织部门来管辖的...
{财务管理内部审计}审计文书和底稿内部审计流程图内部审计文书及工作底稿一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作,更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用,根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定,制定本计划。一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导,认真贯彻200×年度公司经营管理方针,在公司董事会及其审计委员会的领导下,突出审计...
{财务管理内部审计}某年注册会计师审计讲义事,监事会,或者被审计单位特别指定的组织和人员等。如果被审计单位的治理结构没有被清楚的界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的交流对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定交流对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。3.被审计单位设有审计委员会或监事会的情形如果被审计单位设有审计委员会或监事会,注册会计师应当着重与审计委员会或监事会交流。在被审计单位...
{财务管理内部审计}审计汇报材料/10本、微机、打印机62.52万元,复印机1台3.8万元,办公自动化设备及软件35.49万元,空调7台4.95万元,公务用轿车7辆264.13万元,济南办事处房款361.28万元,洗衣机、厨房等其他设备61.07万元,上述购置均按规定程序进行报批后购置。三、2004年工程投资完成及项目进展情况2004年全年完成各项投资24294万元,按投资构成分析,2004年完成矿建工程投资11608万元,成井进尺883.68m,完成土建工程投资3028万元,施...
