{财务管理内部审计}审计报告与审计记录/10自动化和计算机系统审计编写说明：1、背景目前,国内制药企业大多不同程度地采用了先进的自动化设施、设备、检测仪器（如：空调净化系统的自动监控报警系统、热压灭菌器的自动监控系统、色谱工作站等）；在物料管理、财务管理、工艺控制、检验分析等方面部分或较为全面地应用了计算机控制系统。1、2、趋势伴随着科技的迅猛发展,制药工业水平不断提高,自动化和计算机系统在制药业的应用将...
{财务管理内部审计}审计报—1—附件1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。六...
{财务管理内部审计}审计学科的基本概念1.在对L公司在建工程进行审计时。A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产,其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行,且已经能够生产合格产品,但产量尚未达到设计生产能力B.已在建工程已经试运行,产量已经达到设计生产能力,但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行,其实体建造和安装工程全部完成,并已达到预定可使用状态,但尚未办理验收手续D.丁在建工程不需试...
{财务管理内部审计}审计法务部制度汇编修改5.2.3负责申请稽核立项工作、组织稽核报告复核与被稽核单位的意见征求及定稿；5.2.4负责稽核部员工的人事建议权和考核权；5.2.5负责配合对跨子公司交叉稽核、大型跨子公司行动人员调配；5.2.6负责对稽核人员行为准则履行的日常检查权和处置建议权；5.2.7负责子公司内一般法务事务处理,一般债务清理；（参照法务部制度处理1、2类法务事务）5.2.8负责对危机事件危及销售公司、分公司事件...
{财务管理内部审计}审计报告知识概述（1）经过审计,并包括下列内容：引言段；审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已①②指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；③指明财务报表的日期和涵盖的期间。（2）管理层对财务报表的责任段；（3）（4）注册会计师的责任段；审计意见段；审计意见段应当说明,财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,是否在所有重大方面公平反映了...
{财务管理内部审计}审计学的相关习题与答案5.在确定进一步审计程序的范围时,注册会计师应当考虑的因素不包括（）。A．计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广6.审计ABC...
{财务管理内部审计}审计的产生和发展及审计分类/13民国：《审计法》——我国第一部审计法。新中国：成立前,有审计机构。成立之初,无独立的审计机构。1982年修改宪法。83年9月,成立审计署。2．内部审计的产生内部审计萌芽：奴隶社会。我国西周时代的司会,负责政府岁入、岁出的汇总,并兼管财政经济监察工作可以说是原始意义上的内部审计。现代内部审计：20世纪40年代,由于企业管理的复杂化；管理部门应承担防治舞弊和差错的主要任...
{财务管理内部审计}审计案例练习模似题答案和确定的利率计提利息,计提的利息增加应收票据的账面价值,借记应收票据,贷记“财务费用”科目。经张雷审验计算M公司对D公司的带息承兑汇票,年末应计利息为:(30×4+12)×(3‰／30)×5000万元＝66万元。对此,张雷应提请S公司进行会计处理调整,如果S公司拒绝调整数超过重要性水平,应考虑出具保留意见审计报告。3.根据会计制度规定：因付款人无力支付票款,收到银行退回的商业承兑汇票、委...
{财务管理内部审计}审计报告规范文本相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收入...
{财务管理内部审计}审计同步练习试题5、注册会计师周琳作为杰曼股份有限公司（以下简称杰曼公司）2009年度财务报表审计项目负责人,正在对杰曼公司与固定资产有关的内部控制进行了解和测试,杰曼公司下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（）。A.固定资产支出预算由总经理批准B.固定资产管理中无具体的保养制度C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理D.对固定资产未投保险6、采购与付款循环中“发生”认...
{财务管理内部审计}审计案例研究作业/9三、综合案例分析题[资料]2004年3月10日审计人员对SY公司2003年的财务决算报告进行了审计,并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时,审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账,并将两者余额进行核对,2003年12月31日两者余额均为968.37。随后,审计人员核对了2004年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账,没有发现明显错误,现金...
（2）根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所与被审计单或者答复是有限的,后任注册会计师应当考虑是否接受委托,位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项,其中包括会计师事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额；故选项D正确。3．（多项选择题）A会计师事务所接受戌公司委托,审计其2003年度财务报表。B会计师事务所审计了戌公司2002年度（3）为消除对独立性...
{财务管理内部审计}审计信息通报月淮北市审计局2010年7-8月审计信息宣传、科研工作通报各区县审计局,市局各科室、经济责任审计局,市计算机审计中心：根据《淮北市审计系统审计信息宣传管理办法》、《淮北市审计局审计信息管理补充通知》的有关规定,现将我市审计系统2010年7-8月的信息、科研工作情况通报如下：一、总支1、《安徽审计信息网》淮北市审计局全面开展创先争优活动有力促进审计效能提升（张立勇7月29日）淮北市审计局...
{财务管理内部审计}审计及流控讲义UAG3000审计及流控实验指导（Ver1.0）杭州迪普培训中心2013年03月2目录1.设备初始化11.1概览11.2网络拓扑11.3配置1：恢复设备出厂配置21.4配置2：登陆设备WEB页面21.5配置3：修改管理口IP地址32.组网模式选择42.1概览42.2网关模式[PPPOE]42.3网关模式[DHCP]52.4网关模式[固定IP]62.5网关模式[3G]72.6透明模式-在线模式82.7透明模式-旁路模式92.8透明桥接模式103.流量控制123.1概览123.2网络拓...
{财务管理内部审计}审计的习题与答案/95.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中,不正确的是（）。A.1991年开始了注册会计师全国统一考试B.2004年创建了事务所执业质量检查制度C.2006年实现了与国际审计准则的趋同D.2008年开展了事务所的脱钩改制工作6.随着审计环境的不断变化,审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中,形成最晚,即最新的审计方法是（）。Ａ.账项基础审计Ｂ.风险导向审计Ｃ.制度基础审计Ｄ.财务报表审...
{财务管理内部审计}审计案例研究/18<<审计案例研究>>作业（一）答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被审计单位保管应...
{财务管理内部审计}某网校审计习题讲义前言1第一章注册会计师审计概论3第二章注册会计师管理3第三章注册会计师职业规范体系4第四章注册会计师的法律责任8第五章审计目标与审计范围10第六章审计证据与审计工作底稿13第七章审计计划、重要性及审计风险16第八章内部控制及其测试与评价20第九章审计测试中的抽样技术24第十章销售与收款循环审计26第十一章购货付款循环的审计34第十二章生产循环审计37第十三章筹资与投资循环的审计40...
{财务管理内部审计}审计外勤日记大全审计外勤日记之一、如何应对企业舞弊风险今天在审计外勤时,现场负责人问到我,舞弊风险到底如何分析和应对。我就尝试将自己对准则的理解,并结合自己在CPA之声里对飞草老师的财务分析文章的研究结果,与该负责人进行了一番讨论。最后我将讨论结果大致归纳为三句话：舞弊产生动机分析,确定审计重点内容；舞弊结果特征分析,定位对准问题焦点；舞弊败露途径分析,截断风险导火引线。舞弊产生动机分...
{财务管理内部审计}审计法制工作的历程质量控制办法（试行）》,依法约束自己,依法审计别人。应当说,依法审计观念在各级审计机关基本形成,在广大审计干部中已经深入人心。这是一个巨大进步,是审计法制建设中一项带有根本性、基础性的保证。第三,基本能够依法履行审计监督职责。随着这些年民主法治的推进,各级政府、各部门、各单位自觉接受审计监督的意识增强了。被审计单位把接受审计监督作为工作的一部分,作为一项责任和义务。...
{财务管理内部审计}审计案例研究考试终极版《审计案例研究》期末温习指导一、综合练习（一）判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)BS◆◆被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：对理由：符合销货业务内部控制的职责划分。BS◆◆被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。答案：错理由：注册会计师提请其在报表附注...
