{财务管理内部审计}审计报告的规范模板相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收...
{财务管理内部审计}审计抽样/8选取特定项目时,CPA只对审计对象总体中的部分项目进行1．进行审计抽样,应当具备三个基本特征：当存在下列情形之一时,CPA应当考虑选取全部项测试。CPA通常按照覆盖率或(1)对某类交易或账户余额中低目进行测试：1．总体由少量的大额项目风险因素选取测试项目,或将这于百分之百的项目实施审计程构成。某类交易或账户余额两种方法结合使用中的所有项目的单个金额1．按照覆盖率选取测试项目是(2)所有抽...
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调,发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某,王某每年向A机关上缴承包费,但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么,刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好,没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务...
{财务管理内部审计}审计手册用户手册目录多媒体审计模拟实验室简介(3)总则(5)审计理论学习(6)工作底稿讲解(9)审计实务学习(10)审计实务测试(19)案例讲解(19)实验考核(22)多媒体审计模拟实验室网络版教师使用指南(32)多媒体审计模拟实验室教学目录(34)安装说明(48)多媒体审计模拟实验室简介本系统是一个多媒体辅助审计实验系统,它在设计中采用了先进的计算机技术和多媒体技术,发扬了手工审计实验操作的优点、弥补其耗时多、枯燥...
{财务管理内部审计}审计提升年分解表淮北市审计局附件：“审计提升年”活动任务分解表活动内容活动具体形式牵头科室参与部门一、围1、强化学习。组织开展审计机关读书活动,通过推荐书目、绕提举办“读书月”、读书演讲比赛、读书心得征文等活动,在全市升审审计机关形成人人爱读书、读好书、善读书的生动局面。计队市经济责任局、局机关各科室、县区审计局机关总支、人事教育科市经济责任局、2、加强培训。采取集中培训、会训结...
4班级0905-4专业会计学生姓名王晓玲学号经毕业论文题目试论民间审计独立性的影响因素及对策指导教师姓名指导教师职称王洪军副教授评定成绩指导教得分得分师评阅人答辩小组组长得分成绩：院长(主任)签字：年月日毕业论文任务书2题目试论民间审计独立性的影响因素及对策经学生姓名王晓玲学号4班级专业会计讲师0905-4导师姓名导师职称承担指导任务单位财务会计系王洪军一、论文主要内容该论文主要研究了以下内容：（1）民间审计独...
{财务管理内部审计}审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离,并在他们之间形成B．确保委托人所有收款均已入账C．确保委托人所有已开出支票均已入账D．以上三项均不正确13．存货监盘程序所得到的是（）。A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据14．一般而言,在会计期末短期借款（）的情况下,或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。A．余额正常B．余额较大C．余额较小D．没有余额15．在内部控制的要素中,...
{财务管理内部审计}审计案例研究教学讲义音像教材为录像教材,共5课时。电视课形式为模块式讲授,以讲解重点、难点为主。由中央广播电视大学教务处录制发行。联系电话：（010）3—1115。(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程,要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上,熟练掌握审计案例的基本分析方法,要达到这一教学要求,除学生自学外,面授辅导课是一个重要的教...
{财务管理内部审计}审计监察网络应用平台技术总结/12三项目开发的技术方案1网站总体框架设计在基于我厂门户网站的框架下,应我厂审计检查部的要求网站分为11个栏目进行设计,如图:2文档库的建立在页面上选“文档和列表”选“创建”选“文档库”按“创建”进入下列页面在“名称：”框中输入EX_STATICPAGES_；在“导航”处选“否”；在“文档模板”处选择“MicrosoftOfficeFrontPage网页”创建如图:3开发技术和工具开发技术:开...
{财务管理内部审计}审计实施方案讲义工程进度款与月报的审核（保证在进度款送审起七日内审核完毕,送交给甲方）。D、即时审核及计算所有设计修改或现场签证所引起的合同总造价的增减,与承包单位、分包单位、材料/设备供应单位商讨合理的工程变更金额,制订工程变更清单；E、根据施工图纸,及时进行总承包、指定分包、独立承包合同中工程量清单更新审核；F、对承包单位、分包单位提出的费用与工期索赔问题,向业主提供专业评估意见及...
{财务管理内部审计}审计考试实务第十五章第七节：特殊目的的审计是指注册会计师对被审计单位年度会计报表以外的其他特定事项进行审计,并发表审计意见。5、审计的对象审计的对象是指被审计单位的财务收支有与其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。包括两方面的内容：①被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；②被审计单位的会计资料及其相关资料。6、注册会计师审计是由经政府...
{财务管理内部审计}审计基础班课后练习/9D.是否有过失或欺诈行为5.K注册会计师在执行U公司的年度报表审计业务时,未能查明U公司存在的下列性质的问题。你认为未能发现情况（）最能说明注册会计师缺乏应有的职业谨慎。A.通过复杂的关联方交易隐藏的问题B.明细账余额合计与总账余额不符C.未按公安消防条例的要求存放危险品D.不按国标规定生产,以次充好,坑骗消费者6.在K注册会计师执行U公司2008年度财务报表审计业务的过程中,出现或...
和相关会计制度。（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计计过程中是否发现也可防止重复开具账影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性,审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支单或重复记账。（5）按月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账的人...
{财务管理内部审计}审计第六章审计审阅和其他鉴证为增强提供专业服务的能力,会计师事务所往往与其他会计师事务所及实体构成组织结构。这些组织结构是否构成网络取决于具体情况而不取决于事务所或实体是否属于法律上独立的实体。例如,某一组织结构仅仅为了有利于各成员间相互介绍业务,该组织结构本身并不符合网络的必要标准。在实务中,事务所是否构成网络,应当进行如下判断：1．如果某一组织结构以合作为目的,并且该组织结构中的...
{财务管理内部审计}清单控制价审计等模板中技第二部分规程记录格式及存档格式要求参照安徽省地方标准《建设工程造价咨询档案立卷标准》DB34/T1948-20132一、过程文件表格本次所列表格为常用表格,未列出的,参照《建设工程造价咨询档案立卷标准》DB34/T1948-2013工作方案工程名称：项目编号：委托单位服务内容联系方式工程规模明确列出提供的全部资料（1、施工蓝图2、电子施工图3、勘察报4、设计概算5、招标文件6、送审结算书7、...
{财务管理内部审计}审计案例研究期末温习指南审计案例研究期末温习指导答案（一）一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。2、在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的计划预计...
{财务管理内部审计}让数字说话审计,就这么简单2.3审计工作的成果2.4会计师事务所与注册会计师2.5业务约定书2.6声明书2.7管理建议书3审计的理论3.1审计的逻辑3.2审计的思考方法3.3对企业内控的关注3.4工作底稿3.5审计项目的风险控制4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.2应收账款和坏账准备4.3其他应收款4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.6存货4.7待摊费用和长期待摊费用4.8固定资产4.9租贷4.10在建工程4.11无形资产4.12...
{财务管理内部审计}审计抽样的基本概念第四章审计抽样考情分析本章2012年-2014年总计考核了29.25分,年均接近10分,属于高频率、高分值、高难度的三高章。审计抽样包括属性抽样、非统计变量抽样、传统变量抽样和PPS抽样4个类型。其中,2010年以前属性抽样与PPS抽样均考过两次简答,2011年、2012年简答题均考过传统变量抽样,2014年简答题及综合题也都考到审计抽样的内容[审计抽样曾经连续3年作为综合题的考核内容]。迄今为止,细节测...
{财务管理内部审计}审计单项选择练习题26、西方最早确立国家赔偿制度的国家（B）A、英国B、法国C、德国D、美国27、下列说法正确的是（C）A、行政机关、司法机关的工作人员是赔偿责任主体B、行政机关、司法机关的工作人员是履行赔偿义务的主体C、行政机关、司法机关的工作人员是原则上侵权主体D、行政机关、司法机关的工作人员有追偿权28、我国国家赔偿的责任主体是。DA.行政机关及其工作人员B.司法机关及其工作人员C.行政机关或...
{财务管理内部审计}审计实施方案在任何情况下,如果不能获取合理保证,并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向财务报表预期使用者报告的目的,注册会计师需要按照审计准则和本指引的规定出具无法表示意见的审计报告,或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定。七、职业道德要求注册会计师执行医院财务报表审计业务,需要遵守中国注册会计师职业道德守则,遵循诚信、客观和刚正原则,在审计工作中保持独立性,获取和...
