(二)组织结构XXXX公司董事会总经理办公室证券部投资部财务部10%90%55%60%25%15%3%40%保税开发公司(三)各子公司、联营企业概况1.南部电厂南部电厂成立于1989年9月11日,为中外合资经营企业,经营发电、供电及电力工程等业务.南部电厂拥有两间非独立企业法人资格的电厂–––大厂及小厂,分别独立核算及独立纳税.小厂两台发电机组(燃油机组,装机容量为9.4万千瓦时)自1990年7月起先后并网发电;大厂一、二号发电机组(燃煤机组,装机容量...
/11（3）在第三种情况下,可以不包括在12月31日的存货内。因为,只要入帐时间与存货盘点时间在一个会计期间内,就不会影响会计报表的相关数据。（4）在第四种情况下,不应包括在12月31日的存货内。因为,顾客于12月31日付清货款,并送装运部门,交易手续已完结,存货所有权转移给归买方。此时,存货尽管还在B工厂,但不应包括在期末存货范围内。二、资料：审计人员对A企业的2001年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚依据的使用帐根据,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。（2）处理处罚依据：第六十三条对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税...
{财务管理内部审计}情况和其他财政收支情况审计结果收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题,要求责成其加快结算审查,将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采购项目未公开招标问题,要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题,要求责成其调整会计账目。针对审计发现的问题,审计署建议：外交部应进一步加强预算管理,切实提高预算编制的科学性；进...
{财务管理内部审计}某某年度上国会审计最后的冲刺监盘单/2;判/1.5;3.5多/1;综/1617抽样多/1;综/3.54.5综/3.53.5职业道德简/66简/77审计工作底稿多/22判/4.54.5重要性与风险简/33单/33会/审责任简/22单/11验资简/55判/7.57.5内控及审核报告多/11简/55审计报告综/2121简/5;综/813会计及其他单;多;判40单;多;判28.5合计100合计100——从难到易、从多到少l我们可以看到每一课程的教材后面附带的大纲,一般的科目中,试题的难易程度都...
{财务管理内部审计}审计基础与实务考试试卷/9A、注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠B、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据C、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8、审计工作底稿按其性质和作用,分类为（）A、了解内控的工作底稿,控制测试和实质性测试工作底稿B、审计计划底稿,审...
{财务管理内部审计}审计常见问题定性及处理处罚依据发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额”。第二十二条“不符合规定的发票,不得作为财务报销根据,任何单位和个人有权拒收”。处理处罚：依[1993]财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条（四）款“未按照规定取得发票的”之规定：责令限期改正,没收非法所得（指查证少缴、漏缴的税款）,可以并处一万元以下的罚款。5.挤占、挪用拨入的预算资金、专项拨款表现形...
{财务管理内部审计}如何搞好审计统计工作/13如何搞好审计统计工作尊敬的各位领导、同志们：大家下午好。根据这次审计法制信息统计业务培训的计划安排,今天下午由我来和大家一起交流审计统计工作。重点讲解审计统计工作的一些相关概念和统计软件的具体操作。因时间有限不能面面俱到,主要是针对过去工作中存在的问题讲以下四个方面的问题：一、审计统计的相关概念1、统计的概念。统计简而言之就是通过特定的方法对工农业生产、科...
{财务管理内部审计}审计案例分析解读成了“业主交易”,使巴林银行在这个帐户下,暴露在风险部位。数天之后,更由于日经指数上升200点,此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑了（注：里森当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了,整日沉浸在痛苦之中,并开始自暴自弃。里森喜欢他,因为乔治是他最好的朋友,也是最棒的交易员之一。...
{财务管理内部审计}审计抽样在控制测试中的应用行测试。选取的特定项目可能包括：（1）大额或关键项目；（2）超过某一金额的全部项目；（3）被用于获取某些信息的项目；（4）被用于测试控制活动的项目。选取特定项目时,注册会计师只对审计对象总体中的部分项目进行测试。注册会计师通常按照覆盖率或风险因素选取测试项目,或将这两种方法结合使用。按照覆盖率选取测试项目是指选取数量较少、金额较大的项目进行测试,从而使测试项...
{财务管理内部审计}审计案例比较与被审计对象保持独立；客体是被审计单位的财政和财务收支；基本方式是检查会计账表：根据及相关资料；最终目标是保证财政财务收支的真实、合法、有效。民间审计：“国家审计”的对称。指按照国家法律规定,经国家主管机关批准注册的民间审计及会计组织接受委托所进行的审计。现代西方审计基本上是沿着民间审计和国家审计两条线发展而以民间审计为主的。民间审计的内容,最初是详细的帐簿审计。20...
{财务管理内部审计}某总公司清产核资审计实施方案清产核资审计工作的主要目的（一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础,提供在清产核资过程中所需的咨询服务。（二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。（三）依据贵公司所提供的清产核资资料,队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。（四）清查核实企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,包括按原制度及新企业会计...
{财务管理内部审计}审计基础与实务四、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。（二）审计按其主体进行分类,可分为国家审计、社会审计和内部审计。1、国家审计。也称政府审计。是指由国家审计机关所实施的审计。2、社会审计。也称注册会计师审计。社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。（2）审计的委托性。（3）审计的有偿性。3、内部审计。也称部门和单位审计。是指由...
{财务管理内部审计}期初余额期后事项审计报告案例/183．审计内容：康华会计师事务所自2002年2月6日首次接受龙华股份有限公司董事会委托,于2002年2月7至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行审计。由于龙华股份有限公司的审计基本已接近尾声,对相关业务的交易测试和余额测试已经完成,因对龙华股份有限公司是首次接受委托,需要对期初余额进行确认。所以本案例主要反映的是对龙华股份有限公司期初余额审计的主要过程及相关问题。4...
{财务管理内部审计}审计案例研究判断题与参考答案/11更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份...
{财务管理内部审计}社会审计机构存在的问题与对策/12社会审计机构存在的问题及对策写作提纲一、绪论文章主要通过讨论社会机构存在的问题,提出解决这些问题的方法和对策。当今的社会审计存在不少的问题,如做假帐、弄虚作假、营私舞弊等。这样社会审计就会存在些漏洞,使审计不能完善,不能正确的反应审计结果。二、本论(一)当前社会审计机构存在的问题分析1、审计质量令人堪忧2、审计独立性不强3、业务人员综合素质有待提高（二）...
{财务管理内部审计}审计考试会计知识总结（十一）检查有无特殊的销售行为05200特殊情况下,收入确认原则其他（或CPA）销售或结算方式收入实现标志1.需安装和检验一般安装和检验完毕后的商品安装比较简单或商品发出检验是为最终确定合同价格而必须进行的程序2附有销售退回能作合理预计的商品发出条件不能合理确定可退货期满能性3代销商品视同买断—销售商品后,按实际委托方发出商品受托方售价借：委托代销商品委托方—收到代销清...
{财务管理内部审计}内部审计导刊从经济信息看审计,以审计眼光读经济角色国际金融危机与中国外汇储备(二):巨额外储会否瘦身国际金融危机与中国外汇储备(三):巨额外储如何保值国际金融危机与中国外汇储备(四):金融机构出海冲国际金融危机与中国外汇储备(五):中国企业海外并购增值?浪的机与险评点国际金融危机(一):中国四法宝应对或再借力崛起评点国际金融危机(二):全球协同救市七管齐下评点国际金融危机(三):危机中蕴藏转机三理由...
{财务管理内部审计}审计下半年第次作业讲解更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销...
{财务管理内部审计}审计处理处罚定性手册位预算统一管理,统筹安排使用”。［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理”。处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第七条(二)款“违反规定编制、批复预算或者决算”之规定：责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和...
