针对电子制造企业注册会计师不太关系宏观经济的走势以及货币、财政等方面的内容第十三章风险评估一、单项选择题1.下列（）事项影响认定层次的重大错报风险。A.被审计单位存在复杂的联营或合资B.在经济不稳定的国家和地区开展业务C.资产的流动性出现问题D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险2.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当（）。A.修正风险评估结果，...
东莞市搜于特服装股份有限公司内部审计制度（经2011年1月24日公司第二届董事会第八次会议审议通过）第一章总则第一条为规范东莞市搜于特服装股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强公司内部控制，防范和控制公司风险。依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引》、《中华人民共和国审计法》等法律、法规和公司《章程》的有关规定...
第十四章风险应对一、单项选择题1.下面各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.甲公司的生产成本计算过程相当复杂D.甲公司控制环境薄弱2.在实务中，注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性，下列说法不正确的是（）。A.对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较高的账户余额和认定实施实质性程序B.调整...
第十七章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.注册会计师应当确认被审计单位负责永续盘存记录的部门是()。A.会计部门B.存储部门C.验收部门D.采购部门2.注册会计师了解被审计单位存货内部控制后应当确认由独立的采购部门负责的是()。A.编制请购订单B.编制购货订单C.控制存货水平以免出现积压D.检验购入货物的数量、质量3.在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列()控制目标，注册会计师不仅应...
第十九章投资与筹资循环的审计一、单项选择题1.注册会计师关注的下列现象中，（）应在筹资与投资循环中审计。A.分配给关联方的利润多于其应得利润B.以不正常的低价向顾客开账单C.支付不当的货款D.为虚列的购货业务付款2.注册会计师在了解X公司投资业务的内部控制时，决定将不相容职务的分离情况作为了解的重点，并将具体执行投资业务的职员兼任的其他职务作为关注的关键。对于执行投资业务的A职员在X公司兼任的下列职务，注册会...
第四章注册会计师执业准则一、单项选择题1.W会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中()以积极方式表述所得的结论，并且提供高水平的保证。A.财务报表审计业务B.财务报表审阅业务C.预测性财务信息审核业务D.执行商定程序业务2.W会计师事务所承接了X公司(上市公司)董事会委托的X公司2009年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师作为项目负责人、B注册会计师作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是(...
上学吧：http://www.shangxueba.com2010年审计师考试审计相关专业知识讲义(1)前言一、考试内容、考试日期和时间1.考试内容考试审计专业相关知识考试内容包括四部分内容：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律2.考试日期和考试时间考试日期----2010年10月17日考试时间:上午：审计专业相关知识（2.5小时）下午：审计理论与实务（2.5小时）考试日期考试时间考试科目2010年10月17日上午9:00-11:30审计专业相关知识（初...
巅峰之云独家奉献第十二章审计工作底稿第一节审计工作底稿概述一、审计工作底稿的含义审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。二、审计工作底稿的编制目的审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着关键作用。它提...
巅峰之云独家奉献第二章注册会计师管理制度注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员，是保障和促进社会主义市场经济的重要力量。我国自改革开放以来，非常重视注册会计师法律制度建设。1993年10月31日第八届全国人大常委会第四次会议通过，1994年1月1日起施行的《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)是我国注册会计师法律制度的基本规范，构成了注册会计师行...
巅峰之云独家奉献第五章职业道德基本原则和概念框架道德是社会为了调整个人之间以及个人和社会之间的关系所提倡的行为规范的总和，它通过各种形式的教育和社会舆论的力量，使人们具有善和恶、荣誉和耻辱、正义和非正义等概念，并逐渐形成一定的习惯和传统。中国注册会计师协会会员职业道德守则是用来规范中国注册会计师协会会员职业道德行为，提高职业道德水准，维护社会公众利益的准则。中国注册会计师协会会员包括注册会计师...
第三编各类交易和账户余额的审计本编教材内容是以上市公司财务报表审计为背景，采用业务循环审计理念，依据企业会计准则和审计准则两把“尺子”，将审计基本原理(第一编)和审计测试流程(第二编)运用于销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计以及货币资金审计的审计实务中。第一编审计基本原理结构简图以销售与收款循环审计为例，注册会计师的审计思路是：第一、了解该业务循环的基本流程(第九章第一节，用...
关于加强审计监督的调查问卷1、您所在的单位性质？党政机关事业单位企业社会群众2、您一般是通过什么途径了解审计情况？互联网微博微信报刊其他3、您认为当前审计监督应着重关注哪些方面？国家重大政策措施落实重要民生资金重大工程项目自然资源与生态环境保护4、您关心自然资源资产审计的哪些方面？水资源森林资源土地资源其他
主要审计文书种类和参考格式1.主要审计文书种类2.主要审计文书参考格式3.3种审计文本参考格式附件1主要审计文书种类一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。二、提请协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、提请协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资...
审计整改结案工作办法第一条为进一步加强审计整改工作，规范审计整改结案程序，提升审计工作成效，根据中央、省、市有关文件规定和要求，结合我区实际，制定本办法。第二条本办法适用于区及区以上审计部门出具的审计报告、审计决定等审计文书反映的问题及其他审计要求整改事项的结案相关工作。第三条审计整改工作在区政府领导下实施，并强化督促检查。被审计单位主要负责人是整改工作第一责任人整改工作涉及多个部门（单位）的...
金融机构薪酬绩效审计方案xx专审字[202×〕xx号为加强××金融机构的风险管控工作，规范薪酬绩效管理，增强规章制度的执行力，根据银保监会监管要求和公司有关制度规定，经董事长批准，成立薪酬绩效专项审计组，对本公司的薪酬绩效管理开展专项审计，审计方案如下。一、审计目的(1)及时发现薪酬管理中的漏洞，弥补管理中的短板，促进公司薪酬绩效管理的规范化。(2)全面评估公司薪酬绩效管理流程是否符合公司规章制度规定，是否...
房地产公司审计发现问题及整改情况报告XXX：根据《XX项目（XX安置点）竣工决算审计》（X审投报〔2022〕3号）反馈的问题，XX资本投资管理有限公司、XX安居房地产开发投资有限公司高度重视，以问题为导向针对审计报告反馈的问题逐项进行分析研究，审计报告所提出的问题客观公正，出具的各项内容真实客观。由于部分问题涉及历史遗留问题及XX总体规划，具有整改周期长的特点，XX安居房地产开发投资有限公司将常态化坚持整改，完成审...
某供销联社审计问题发现与整改情况报告一、部门预算执行方面的问题挂账2年以上的往来款清理不及时，共计X元。整改情况：结合审计*202X年对本单位的财务收支审计报告对相关账务进行了整改。经XXX集体研究后按《XX供销企业联X**财务往来款清理方案》进行账务处理，已于202X年12月全面完成整改。二、资金管理与使用情况方面的问题LSXX公司违规借出资金X元。整改情况：我社已责成LSXX公司整改，借出资金已于2021年12月全部收回。三...
高标准农田建设项目审计中发现的问题及建议高标准农田项目的实施，有效改善了农业生产条件，达到了预期的经济效益、社会效益、生态效益。但审计中也发现还存在部分项目前期工作不扎实、项目施工管理及维护管理不到位等问题，需加以关注。一、存在问题（一）项目建设前期工作不扎实一是项目前期规划不科学，设计方案不合理，设计深度不够或者脱离实际，甚至边施工边设计，导致项目实施中出现大量的设计变更，造成工程造价偏高，...
集团股份有限公司审计整改管理办法（附：整改通知函）第一章总则第二章第一条为进一步深化审计管理工作，更好地服务于企业的经营发展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本办法。第二条本办法适用于XX集团股份有限公司及下属各单位、各部门。第二章整改情况报告第三条审计报告在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。第四条审计部门应于审计报告[各类审计方法案例报告模板关注...
国有企业审计10类23项81个问题清单相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五”规划重要指标未完成；2.集团“十三五”产业...
