集团审计监察部人力资源审计工作方案一、审计的目的根据集团审计监察部的年度审计计划和统一安排,审计部将于20xx年3月11日开始,对xx集团人力资源部20xx年1月至20xx年1月的人力资源规划与设计、制度与流程、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行检查和评价,发表审计意见。二、审计范围以人力资源部为主,涉及到集团财务部、行政部等相关部门。三、审计方法采用询问相关责任人、审核关键控制文档、...
国有企业审计：发现共性问题清单、审计建议近年来，笔者在对本地县属国有企业审计中发现，县属国有企业在拓宽产业投融资领域、促进国有资产保值增值、助推县域经济发展等方面发挥了积极作用，但仍存在一些问题，应予以重视。一、县属国有企业存在问题（一）资本运营管理方面一是部分国企经营不善、转型困难，长期亏损。二是资产管理不规范，存在部分工程资产未及时办理产权登记、注入资产未入账核算、对外投资的项目收益未及时...
10招找到审计线索，发现财务舞弊财务舞弊，“变”字在先，“藏”字在后，在变动中弄虚作假，在深藏中蒙混过关。变是变真为假，变实为虚，变公为私变人为己；藏是隐藏深固，巧妙掩饰，诡秘掩盖，层层掩护，或遍布障眼法，蒙混过关。一、从异常数字中发现问题数字异常与否，由它所传递的信息内容所决定。认识异常数字，必须结合具体经济业务的内容。1、从数字值的大小变化发现异常数字。要把握经济业务本身量的界限。如某企业的管...
审计问题整改闭环管理制度一、目的为了促进审计发现问题及提出的建议及时整改落实，提升管理执行力和执行效率，问题整改工作规范化、程序化，结合公司的闭环管理制度，建立从问题发现到整改、从立项到销项的全过程的管理闭环。二、适用范围各中心、区域、部门管理及以上人员。三、审计问题整改闭环管理系统所有针对审计中发现问题提出的审计建议，业务部分接受以后，或者未接受但提出了变通形式的整改计划并与审计部门达成一致...
离任审计：准备工作、方法、重点、结论内部审计机构实施的离任经济责任审计，主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计，是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的，通过对所在单位生产经营指标完成情况，资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性以及执行国家有关法律法规和企业规章制度情况进行审查监督，并作出适当评价，以促进企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。一、审计准备工作审计准备是审...
工程结算审计：必须注意问题大汇总工程计算的依据1、招标书：指业主或其委托单位发出的具有法律效力的招标文件，包括招标文件答疑、补充说明、往来信函、会议纪要等。2、投标书：指我方为响应招标书而投出的并且已经中标的投标文件。3、合同：指经甲乙双方签订的工程承包合同，其内容与工程承包合同所规定的合同组成内容一致。4、设计变更：指由设计院开出的签字齐全并生效的设计变更通知单或其它文件。5、委托单：指业主或其他...
集团管理人员经济责任审计制度第一章总则第一条为健全和完善xx集团（以下简称“公司”）经济责任审计制度，加强对公司中高层管理人员和其他关键岗位人员的管理监督，推进风清气正建设，根据《中华人民共和国审计法》、《xx集团公司内部审计制度》和其他有关法律法规制度规范，以及管理人员监督的有关规定，制定本规定。第二条公司经济责任审计的对象包括：(一)公司及下属各单位任职半年以上正职管理人员或者主持工作一年以上的...
财务收支审计的思路与做法：“小报表”里如何发现“大文章”财务收支是企业审计的基础，审计的基础也是要围绕财务收支，而财务报表可以较为全面、直观的反应企业的财务收支情况。因此，审计人员要具有通过企业财务报表去确定审计重点，发现审计线索的慧眼。下面我就近几年自己从事国有企业财务收支审计的经历，谈几点通过财务报表开展对国有企业财务收支审计的体会。一、掌握企业基本情况首先要通过查看企业的主要财务报表，也...
浅谈影响审计项目质量的突出问题及对策建议一、“三个退化”。一是“实施方案”作用退化。审计实施方案是指导审计工作的“施工图”，具有唯一性和指导性的特点。但在实际工作中，审计人员习惯凭经验办事，简化程序，忽视做详实的审前调查和相关学习，要么将工作方案直接改为实施方案要么生搬硬套指导性工作模板；要么为应付审理和存档需要临时编凑。审计实施过程缺乏目标和重点的指引作用。二是“审核”岗位职责退化。审计小组...
银行存款账户舞弊的审计方法银行存款是货币资金的主要部分，无论在企业、行政事业以及其它经济单位或社团组织，它都是重要的支付手段，在会计核算业务中占有相当的比重，同时，它具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点。一些单位利用银行存款账户营私舞弊屡禁不止。下面介绍几类利用银行存款账户舞弊的审计方法。一、公款私存舞弊公款私存舞弊指行为人利用职务之便，将公款以个人名义开户，在银行或其他金融机构存储，从而达...
建设项目竣工决算审计的十个必审在建设项目审计中，一个很重要的内容就是项目的竣工决算审计，在实施这项审计时，应该关注把握以下这十个主要关键点：一、审查项目竣工决算报告的编制情况审计人员应重点了解决算编制工作的责任单位，其编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对项目遗留问题的处理是否合规。重点关注实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的...
巧用审计谈话“一二三四”法审计谈话是指审计人员运用语言学的规则和逻辑学原理，向被审计单位相关人员佐证某项审计事项的一种谈话是获取审计线索和审计证据的重要手段。要运用好这种谈话，笔者结合自己多年来参与的众多审计项目实际，认为应注意做好以下几点工作。一、确定一个主题。确定主题是做好审计谈话的基本前提。一要精列谈话提纲。在拟定提纲时要围绕审计目标，即要达到什么目标佐证什么事项，全面深入收集相关资料，...
工程竣工决算审计：重点、问题、对策一、审计的重点（一）仔细核定施工工程量核定施工工程量作为工程竣工决算审计的关键环节，因工程量的计算多且繁琐，图纸抽象，就有可能造成高估冒算。为避免这一现象，第一，对投资比例较大的分项工程要认真审核，例如混凝土结构梁、板、柱、钢结构以及高级装饰项目等；第二，对一些容易混淆或出漏洞的项目进行重点审核，如建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，扣除梁、柱、门、窗...
工程结算审计对量的基本原则及思路一、对量在工程结算中的意义对量是工程结算中的一个关键性、决定性环节，前期的工程量计算毫无例外地触及到对量。由于计算主体所处的立场不同，计算方法自然也迥然不同，计算结果更是大相径庭。从宏观上来说，私有投资所占的份额不断增多，业主对建筑造价更加关心，业主不仅让咨询单位与施工单位进行对帐，而且让咨询单位之间对同一工程进行对帐，有时甲方还与咨询单位对帐，其目的是把工程量...
集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度第一章总则第一条审计目的：为打造龙头健康、正向、以身作则，战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计管理制度”。第二条审计依据：根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第5号—企业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位...
浅谈医保审计的几点思路医保审计是保障医保基金安全的重要手段。通过对医疗机构医保业务进行审计，及时发现和解决医保资金浪费及滥用等问题，从而保障医保基金的安全和可持续发展。一、关于企业职工未参加医疗保险计算机审计思路企业通常较为积极参加养老保险和工伤保险，为降低用工成本企业往往选择性参保医疗，故审计时需要重点关注医疗保险参保情况。第一步筛选出哪些企业选择性参保，从养老保险缴费明细表中提取参保状态为...
浅谈社会审计核查工作亟待解决的几点问题新修订《中华人民共和国审计法》明确规定，“社会审计机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。”由此可见，审计机关开展社会审计报告核查工作既是审计机关的重要职责又是审计监督体系发展的必然要求。目前，有些部门聘用社会审计机构在职责履行、质量管控等方面普遍存在漏洞，应予以重点关注。一、社会审计工...
电力工程造价审计难点及对策目前电力工程审计的难度较大，对于审计人员的专业素质要求很高，尤其是在电力工程施工发生变动时，需要考虑工程的实际情况，及时对其进行工程造价审计。本文对电力工程造价审计中的难点进行了分析，并提出了相应的解决措施，希望能对电力工程造价审计工作起到一定的促进作用。一、电力工程造价审计的难点分析首先，信息的不准确性。电力工程的造价审计中经常会出现一些问题导致了工程的预算出现不足...
基层审计机关审计报告撰写存在问题及建议审计报告是审计机关按照审计法、审计法实施条例和审计准则的要求，对审计项目实施审计后出具的，对审计项目发表审计意见、作出审计结论的审计法律文书。审计报告既反映审计质量和工作水平，又体现审计人员的专业素养和文字功底。每一份审计报告都必须清晰严谨、有理有据、入情入理。笔者结合法规审理工作实际，就当前基层审计机关审计报告存在的问题做一些探讨。一、当前审计报告撰写中...
