1内部控制及其测试与评价2第一节内部控制概述一、内部控制理论的开展（一）“内部牵制〞阶段以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一局部业务权力的方式进行组织的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的作用和功能进行交互检查或控制。例如把保险柜的钥匙交给两个以上工作人员持有。如果不同时使用这两把以上的钥匙,保险柜就打不开。3第一节内部控制概述（二）“内部控制〞阶段20世纪40年代到70年代初,在内部牵...
