第八讲流动性及长期财务平安性分析短期资产流动性分析短期偿债能力分析其他流动性指标长期偿债能力：损益表分析长期偿债能力：资产负债表分析影响长期偿债能力的特别工程1一、短期资产流动性分析短期资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货2应收帐款注意帐龄结构。注意客户的集中程度。3本资料来源4应收帐款〔续1〕〔1〕会计期末应收帐款与日...
第2讲财务现金流、财务比率分析与长期财务规划1需要掌握的概念和知识点：财务现金流量与计算财务比率分析杜邦分析体系财务方案及相关影响因素销售收入百分比法外部融资与增长之间的关系现金流出(C)公司与现金流量税收(D)企业政府企业发行证券(A)现金留存(F)资产投资(B)支付股利和归还债务(E)流动资产固定资产金融市场短期债务长期债务股票企业经营必须是一个创造价值的过程。企业产生的现金流必须大于从金融市场获取的现金流。...
第5章长期筹资决策1第一节概述2一、企业产生长期融资需求的动因[案例1]据外电报道，中石化〔386〕拟参与投建加拿大的一条原油管道，总投资将达55亿美元。加拿大Enbridge公司的行政总裁确认了此消息。据悉，该条管道长达1172公里，将油砂专案所产的原油输送到加拿大西海岸的Kitimat港口，然后用于出口到亚洲。此前加拿大的油砂工程所产的原油仅3[案例2]1976年，21岁的乔布斯和26岁的沃兹尼亚克决定设立自己的公司，生产他自己...
第五章持有至到期投资及长期股权投资1主要知识点：•1.持有至到期投资的概念•2.持有至到期投资的利息调整•3.长期股权投资的概念•4.长期股权投资的取得•5.长期股权投资的后续计量2第一节持有至到期投资•一、持有至到期投资概述•二、持有至到期投资的取得•三、持有至到期投资的收益及摊余本钱•四、持有至到期投资的到期兑现•五、持有至到期投资的减值3一、持有至到期投资概述•1.定义•持有至到期投资是指企业购入的到期...
第四章长期筹资方式股权性筹资债权性筹资混合性筹资第一节股权性筹资投入资本筹资发行股票筹资留存收益筹资一、投入资本筹资投入资本筹资的含义和主体含义：是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外资等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式。主体：适用于不以股票为媒介的非股份企业，如个人独资企业、合营企业、合伙企业、国有独资公司等。一、投入资本筹资投入资本筹资中出资...
第六章长期偿债能力分析损益表分析资产负债表分析影响长期偿债能力的特别工程一、损益表分析1、利息保障倍数2、固定费用偿付能力比率1、利息保障倍数利息费用+税前利润利息保障倍数=利息费用该比率越高，通常表示企业不能偿付其利息债务的可能性就越小。事实上，如果企业在偿付利息费用方面有良好信用表现，企业很可能永不需要归还债务本金〔如一些公用事业公司〕；利息保障倍数〔续1〕或者意味着当债务本金到期时...
CorporateFinance04/28/20241授课教师：茅宁工作单位：南京大学工商管理系办公室：管理科学馆1304室：025-3592179Email:04/28/20242主要参考书籍G.Hawawini，?经理人员财务管理——创造价值的过程?，机械工业出版社，2000年R.C.Higgins,?财务管理分析?，北京大学出版社，1998年Ross等，?公司理财?，第5版，机械工业出版社，2000年D.R.爱默瑞，?公司财务管理?〔上、下〕，中国人民大学出版社，199904/28/20243相...
第七讲企业长期筹资1金融市场市场：将供方与买方联系起来，以交换产品、效劳和资源，其根本作用是配置资源，使资源得到最有效的利用。市场的分类：要素市场、产品市场与金融市场。要素市场一方面配置土地、劳动与资本等生产要素，一方面向生产要素提供者分配收入：工资、租金等等。产品市场向需求者提供产品和效劳，生产要素提供者得到的收入的很大一局部花费在产品市场上。金融市场〔见下页〕2金融市场要素提供者获得的所有收...
財務報表修改及長期股權投資申報講習台灣證券交易所趙明宗9407121講習內容新增(修改)會計科目代號及檢核公式新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目修改現行財務報表申報作業方式新增長期股權投資申報作業(上市/櫃公司適用)其他補充說明2壹、新增(修改)會計科目代號及檢核公式一.配合財務會計準則公報第七號「合併財務報表」暨櫃檯買賣中心修正其結構商品交易會計處理程序(證券業)新增(修改)局部會計科目，預計9...
第十一章长期负债及借款费用12第一节长期负债按照公允价值进行初始计量，发生的相关费用应当计入长期负债的初始入账价值中采用摊余本钱进行后续计量。例：固定资产中的环保资产3第一节长期负债长期借款借入借：银行存款【实际收到的金额】长期借款——利息调整【如存在差额、例交易费用】贷：长期借款——本金资产负债表日，应按摊余本钱和实际利率计算确定长期借款的利息费用借：在建工程〔用于购建固定资产...
流动性及长期财务平安性分析短期资产流动性分析短期偿债能力分析其他流动性指标长期偿债能力：损益表分析长期偿债能力：资产负债表分析影响长期偿债能力的特别工程1一、短期资产流动性分析短期资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货2应收帐款注意帐龄结构。注意客户的集中程度。3应收帐款〔续1〕〔1〕会计期末应收帐款与日销售额之比：应收...
资产减值损失存货注意：调整前的账面价值与？比较可变现净值预计未来现金流量的现值5长期股权投资INVESTMChapter5级会计学级会计学中IntermediateAccounting〔1〕企业合并方式取得长期股权投资的初始计量；〔2〕企业合并以外方式取得长期股权投资的初始计量；〔3〕长期股权投资本钱法及权益法核算；〔4〕长期股权投资本钱法与权益法的转换；〔5〕长期股权投资的处置等。本章应主要内容级会计学中IntermediateAccounting级会计学...
级财务会计中第九章1本章主要内容第一节长期负债概述第二节长期借款第三节应付债券第四节长期应付款第九章长期负债21、长期借款的会计处理；2、应付债券的发行、计息、摊销等业务核算学习目的与要求通过本章学习，理解掌握如下问题：第九章长期负债3重点应付债券核算难点应付债券利息调整的摊销教学重点与难点第九章长期负债4第一节长期负债概述一、长期负债的概念及特点二、举借长期负债的意义三、长期负债的分类...
财务报表分析和长期财务方案第三章1ACase刘姝威，著名经济学家陈岱孙、厉以宁的学生，中央财经大学研究所研究人员，专长于信贷研究。撰写了600字的短文----?应立即停止对蓝田股份发放贷款?，在2001年10月26日的?金融内参?上发表2?金融内参?是?金融时报?的内部刊物，报送范围只限于中央金融工委、人民银行总行领导和有关司局级领导。密级到达“机密〞级。32000年蓝田股份的流动比率是0.77。2000年蓝田股份的速动比率是0.35。...
企业长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其它资产。本章重点介绍固定资产、无形资产价值确认和计量、价值分配的根本方法及其管理要点。第五章长期资产本章导读1固定资产是指使用年限较长、单位价值较高、并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产的特点：〔1〕供经营中使用，而不是为了出售；〔2〕在性质上是长期的，并且以折旧的形式将...
1第4章长期财务方案与增长财务方案的制定者的6个P：适当的〔proper〕超前的〔prior〕方案〔planning〕能够防止〔prevents〕糟糕的〔poor〕业绩〔performance〕2第4章长期财务方案与增长4.1什么是财务方案4.2制定财务方案的模型：初步探讨4.3销售收入百分比法4.4外部筹资与增长4.5关于财务方案制定模型的几点告诫4.6概要与总结34.1什么是财务方案财务方案明确了实现财务目标的方法，是对未来将要干...
第三章长期方案与财务预测学习目的与要求：财务预测是财务决策的前提和依据，财务方案那么是组织财务活动的指标落实。通过本章的学习，应当深入理解销售增长与资金需求的关系，熟练掌握营运资金需求量预测的根本方法，掌握企业全面预算体系，熟练掌握全面预算的编制方法。第一节长期方案长期方案：为实现长期目标而对未来一定时期的行动步骤、分期目标及分部门目标等进行规划和安排财务方案：依据企业的开展战略和经营方案，对...
財務報表修改及長期股權投資申報講習台灣證券交易所趙明宗9407121講習內容新增(修改)會計科目代號及檢核公式新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目修改現行財務報表申報作業方式新增長期股權投資申報作業(上市/櫃公司適用)其他補充說明2壹、新增(修改)會計科目代號及檢核公式一.配合財務會計準則公報第七號「合併財務報表」暨櫃檯買賣中心修正其結構商品交易會計處理程序(證券業)新增(修改)局部會計科目，預計9...
长期偿债能力分析损益表分析资产负债表分析影响长期偿债能力的特别工程1一、损益表分析1、利息保障倍数2、固定费用偿付能力比率21、利息保障倍数利息费用+税前利润利息保障倍数=利息费用该比率越高，通常表示企业不能偿付其利息债务的可能性就越小。事实上，如果企业在偿付利息费用方面有良好信用表现，企业很可能永不需要归还债务本金〔如一些公用事业公司〕；3利息保障倍数〔续1〕或者意味着当债务本金到期时，企...
第六章长期偿债能力分析损益表分析资产负债表分析影响长期偿债能力的特别工程一、损益表分析1、利息保障倍数2、固定费用偿付能力比率1、利息保障倍数利息费用+税前利润利息保障倍数=利息费用该比率越高，通常表示企业不能偿付其利息债务的可能性就越小。事实上，如果企业在偿付利息费用方面有良好信用表现，企业很可能永不需要归还债务本金〔如一些公用事业公司〕；利息保障倍数〔续1〕或者意味着当债务本金到期时...
