{财务管理内部审计}清产核资审计报告/6单位:万元资产总额所有者权益单位名称投资比例控制关系一、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策...
信用政策或其运用发生变化；贷：应收账款-----光明集团销售收入的总体发生变动。建议参照辅导材料第二章该笔应收账款的账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果？Ａ答：首先,对本案例所述应收账款不能一次转销,应按照企业会计核算的相关规定进行处理；如果公司内部会计核算控制1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？不严,就可能发生有关人员贪污、挪用收回款项的...
{财务管理内部审计}年新版建设工程质量检测机构质量体系内审及管理评审讲义汇编2017年08月23目录关于开展2017年实验室内部审核工作的通知42017年内审实施计划5一、内审目的5二、内审依据5三、内审范围5四、人员安排6五、时间安排6六、附：会议（首次、末次）签到表7七、审核时间安排表8八、评审要求9附件1：内审检查表10附件2：内审报告54附件3：不符合报告（1）56附件3：不符合报告（2）574内审计划及内审报告江苏东道工程检测...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册作业答案/13审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未...
{财务管理内部审计}浅析采购与支出循环审计第十三章采购与支出循环审计一、大纲（一）购货与付款循环的特性（二）内控控制测试和交易的实质性测试（三）应付账款审计（四）固定资产和累计折旧审计（五）其他相关账户审计二、本章重点、难点（一）购货与付款循环的特点1.购货与付款循环的主要会计报表项目表11-1购货与付款循环的主要会计报表项目业务循环资产负债表项目利润表项目预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准...
{财务管理财务分析}财务成本分析的细则财务成本分析细则第一章总述第一条分析内容公司财务分析具体分为公司基本情况、公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析、股票分析、综合分析（产品经营分析、四大能力分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析）、专题分析等部分。第二条单位基本情况财务成本分析应首先介绍单位的基本情况,主要介绍内容有：单...
{财务管理内部审计}萨班斯奥克斯利法案与内部审计师相关的关键条款汇总/15《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总发布时间：来源：CIA研究中心THESARBANES-OXLEYACTOF2002SummaryofKeyProvisionsofInteresttoInternalAuditors2002年《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总Sec.2Definitions定义Definestermsusedinthebill,includingthefollowing:法案中对以下名词定义为：●Auditmeansanexami...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展学报第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建...
{财务管理内部审计}审计背诵知识点/93.列报相关的认定与具体审计目标表6－5列报相关的认定与具体审计目标各类认定对应的具体审计目标认定各类认定的含义发生的交易、事项,或与被发生及权利和披露的交易、事项和其他情况义务审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中已发生,且与被审计单位有关所有应当包括在财务报表中的应当披露的事项有包括在披露均已包括财务报表中完整性财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚分...
{财务管理内部审计}清产核资审计工作底稿/25清产核资清查损失现场审查表索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务单位已不存在）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：已获取关键证据：（手册15页）1、法院的破产通告和破产清算的清偿文件；（是,否,不适应）2、工商部门的注销、吊销证明；（是,否,不适应）3、...
{财务管理财务表格}管理模式财务类表格财务表格审核①审核②审核①审核①审核③核准⑤核准③核准③审批④工伤对外捐款赞助对外单位或私人借款审批②审批②2说明：一、上表所指“以下”均含本数。二、以上单项资金使用系指预算内开支。单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理,审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础,20%（含）以内的由总经理批准,20%以上的由董事长批准。三、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及...
{财务管理内部审计}某年注册会计师继续教育审计准则问题解答课后练习4、注册会计师监盘特殊类型的存货时,可以适当的利用专家的工作。[题号：Qhx011838]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：注册会计师监盘特殊类型的存货时,必要时,可能需要利用专家的工作协助其进行监盘。5、对第三方保管或控制的存货仅执行函证程序即可。[题号：Qhx011834]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：如果由第三方保管或控制的存货对财...
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。（格式见教材,练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位...
使用说明一、课程性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科,涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题,以及与之相关的实务问题。为会计专业主干核心课程,面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本、专科以及财政金融专业开设。二、教学目的通过本课程的学习,学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其...
Ⅰ)成本与财务Ⅱ)成本分类与习性Ⅲ)本-量-利分析Ⅳ)成本核算模式Ⅴ)成本控制原则Ⅵ)成本控制程序2Ⅰ)成本与财务损益表项目Items产品销售收入产品销售成本毛利SalesrevenuesCostofgoodssoldGrossmarginDistributionexpensesMarketingcontributionGAexpensesEBIT销售费用营业毛利管理费用营业利润（美）财务收支营业利润（中）营业外收支税前利润所得税FinanceresultOperatingineNonoperatingineProfitbeforetaxInetax净利润Netin...
{财务管理内部审计}审计的名词解释审计业务约定书：是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。不相容职责：集中于一个人或一个部门办理时发生错弊的可能性就会增大的那些职责。控制环境：企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素...
{财务管理内部审计}浅论薪水薪金所得个人所得税代扣代缴审计/10更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲...
概{财务管理内部审计}审计定义/15第一章概论（五）传递结果向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。编制审计报告是审计工作的最后步骤。审计报告的格式有些是标准化的,如年度会计报表审计报告；有些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准...
{财务管理内部审计}商品流通企业审计特殊考虑/8商品流通企业审计特殊考虑（天职国际业规403号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括商品流通企业行业概述及2007年度行业分析,并对不同经营方式、不同成本核算方法、向供应商收取各项费用、流通企业收取供应商返利、流通企业支付给销售客户的返利等行业特殊风险及其应...
/11根据河南省审计厅2010年度全省统一组织审计项目计划的安排,自2010年3至10月组织全省审计机关对2009年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情况进行审计调查。为切实搞好此项工作,特制定本方案。一、审计工作目标通过审计调查,促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策的执行,进一步规范教育投入资金的管理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存...
