/11（3）在第三种情况下,可以不包括在12月31日的存货内。因为,只要入帐时间与存货盘点时间在一个会计期间内,就不会影响会计报表的相关数据。（4）在第四种情况下,不应包括在12月31日的存货内。因为,顾客于12月31日付清货款,并送装运部门,交易手续已完结,存货所有权转移给归买方。此时,存货尽管还在B工厂,但不应包括在期末存货范围内。二、资料：审计人员对A企业的2001年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人...
{财务管理内部审计}审计学讲义第六章教学过程与教学内容教学提示2第一节内部控制制度概述一内部控制制度的特征1.根据教材内容,适度1.内部控制制度的特征（教学提示1）内部控制制度是上个世纪80年代初从国外引进的一种综合性管理制度,其具发散有如下特征：2.根据自身实践经验,（1）内部控制制度是一种综合性的控制监督制度内部控制制度不是单一的管理制度,《国际会计指南》认为,它“包括组织体制的结合实际设计和经济实体所采用...
{财务管理内部审计}内部审计工作业务手册2目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（2-5）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（6-11）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-35）内部审计具体规范第1号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-14）内部审计具体规范第2号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（15-...
{财务管理内部审计}品质部内审检查表/12内审检查表受审核部门：品质部陪同接待人：审核日期：年月日NO.:审核的项目、证据及方法准条款审核记录4.8是否在生产交付和安装的所有阶段都保持了产品、的标识？当顾客要求时,可追溯性是否得到保持并加以记录？8；4.1610.1.1如果对计划型数据的接收准则不是零缺陷,组织的接收准则是否形成文件并经顾客批准？10.2.1是否能够确保未按质量计划和或形成文件的程序进/行检验或验证合格的产品...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚依据的使用帐根据,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。（2）处理处罚依据：第六十三条对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税...
{财务管理财务分析}财务会计与成本管理实训分析讲义分步法的计算程序和计算方法【实训目的】通过实训,使学生掌握分步法成本核算的基本程序,提高运用分步法进行成本核算的实务操作能力、分析判断能力、解决综合问题的能力。【实训学时】6学时【实训地点】会计手工实验室实训1逐步结转分步法（综合结转)实训一、计算程序采用综合结转法,是将各生产步骤所耗用的半成品成本,综合记入各该步骤产品成本明细账的“原材料”、“直接材料...
{财务管理内部审计}情况和其他财政收支情况审计结果收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题,要求责成其加快结算审查,将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采购项目未公开招标问题,要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题,要求责成其调整会计账目。针对审计发现的问题,审计署建议：外交部应进一步加强预算管理,切实提高预算编制的科学性；进...
{财务管理内部审计}某某年度上国会审计最后的冲刺监盘单/2;判/1.5;3.5多/1;综/1617抽样多/1;综/3.54.5综/3.53.5职业道德简/66简/77审计工作底稿多/22判/4.54.5重要性与风险简/33单/33会/审责任简/22单/11验资简/55判/7.57.5内控及审核报告多/11简/55审计报告综/2121简/5;综/813会计及其他单;多;判40单;多;判28.5合计100合计100——从难到易、从多到少l我们可以看到每一课程的教材后面附带的大纲,一般的科目中,试题的难易程度都...
{财务管理内部审计}审计基础与实务考试试卷/9A、注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠B、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据C、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8、审计工作底稿按其性质和作用,分类为（）A、了解内控的工作底稿,控制测试和实质性测试工作底稿B、审计计划底稿,审...
{财务管理内部审计}审计常见问题定性及处理处罚依据发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额”。第二十二条“不符合规定的发票,不得作为财务报销根据,任何单位和个人有权拒收”。处理处罚：依[1993]财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条（四）款“未按照规定取得发票的”之规定：责令限期改正,没收非法所得（指查证少缴、漏缴的税款）,可以并处一万元以下的罚款。5.挤占、挪用拨入的预算资金、专项拨款表现形...
财务分析}财务会计与人员教育管理知识分析答案记载。A.工业企业B.商品流通企业C.金融企业D.实行企业化管理的C.由企业承担的职工的各项社会保险,可以直接作为成本费用事业单位列支26.内部控制定义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是(A)。D.拥有国有资本的企业,按规定向国家上缴的税后利润、股利,或者国有产权转让收益等国有资本收益,也属于政府非税收入,A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段通过企业的成本费用列支C.内部控制结构...
{财务管理内部审计}如何搞好审计统计工作/13如何搞好审计统计工作尊敬的各位领导、同志们：大家下午好。根据这次审计法制信息统计业务培训的计划安排,今天下午由我来和大家一起交流审计统计工作。重点讲解审计统计工作的一些相关概念和统计软件的具体操作。因时间有限不能面面俱到,主要是针对过去工作中存在的问题讲以下四个方面的问题：一、审计统计的相关概念1、统计的概念。统计简而言之就是通过特定的方法对工农业生产、科...
1.机会成本机会成本是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值；也可以理解为在面临多方案择一决策时,被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本；还指厂商把相同的生产要素投入到其他行业当中去可以获得的最高收益。2.生产可能性边界生产可能性边界用来表示经济社会在既定资源和技术条件下所能生产的各种商品最大数量的组合,反映了资源稀缺性与选择性的经济学特征3.稀缺性资源相对于人类的需要总是少于人们能...
{财务管理内部审计}审计案例分析解读成了“业主交易”,使巴林银行在这个帐户下,暴露在风险部位。数天之后,更由于日经指数上升200点,此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑了（注：里森当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了,整日沉浸在痛苦之中,并开始自暴自弃。里森喜欢他,因为乔治是他最好的朋友,也是最棒的交易员之一。...
{财务管理内部审计}审计抽样在控制测试中的应用行测试。选取的特定项目可能包括：（1）大额或关键项目；（2）超过某一金额的全部项目；（3）被用于获取某些信息的项目；（4）被用于测试控制活动的项目。选取特定项目时,注册会计师只对审计对象总体中的部分项目进行测试。注册会计师通常按照覆盖率或风险因素选取测试项目,或将这两种方法结合使用。按照覆盖率选取测试项目是指选取数量较少、金额较大的项目进行测试,从而使测试项...
{财务管理内部审计}审计案例比较与被审计对象保持独立；客体是被审计单位的财政和财务收支；基本方式是检查会计账表：根据及相关资料；最终目标是保证财政财务收支的真实、合法、有效。民间审计：“国家审计”的对称。指按照国家法律规定,经国家主管机关批准注册的民间审计及会计组织接受委托所进行的审计。现代西方审计基本上是沿着民间审计和国家审计两条线发展而以民间审计为主的。民间审计的内容,最初是详细的帐簿审计。20...
{财务管理财务报告}财务成本管理综合设计报告1成本核算与管理制度设计1.1产品成本核算（1）辅助生产费用的分配常用的辅助生产费用分配方法有直接分配法、一次交互分配法、计划成本分配法、代数分配法以及顺序分配法。由于直接分配法对于机修车间和供电车间相互提供的产品和劳务不进行分配,所以不采纳该方法。一次交互分配法采用的是实际费用分配法进行分配,且成本计算的及时性得不到保证,故否定。顺序分配法对于辅助生产车间之...
{财务管理内部审计}审计技术办法的概念及应用审计技术方法的概念及应用审计技术方法：重要性水平和审计风险评估、抽样审计、内部控制测试、分析性复核。加上审前调查、审计风险评估独立出来为六个概念。从三个方面讲解：一、为什么？即上述审计方法在审计工作中的地位或者重要性；二、是什么？即审前调查、重要性水平和审计风险评估、抽样审计、内部控制测试、分析性复核的概念是什么；三、怎么做？即如何运用或者具体操作。首...
{财务管理内部审计}某总公司清产核资审计实施方案清产核资审计工作的主要目的（一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础,提供在清产核资过程中所需的咨询服务。（二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。（三）依据贵公司所提供的清产核资资料,队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。（四）清查核实企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,包括按原制度及新企业会计...
项目编号：C15-030咨询单位：长沙环境保护职业技术学院（湖南清洁生产审核中心）胡洪定咨询机构负责人：单位地址：湖南省长沙市井圭路10号联系电话（传真）：邮政编码：0731-0410004企业名称：邵东县和天电镀中心有限公司企业负责人：项目负责人：罗启武谢武邵东县和天电镀中心有限公司清洁生产审核领导小组名单：组长：罗启武副组长：海杰雄成员：宁绍凯、王昆山、李茂军、左芳蓉、罗刚、张义雄邵东县和天电镀中心有限公司清洁...
