第三章增值税的会计核算1第三章增值税的会计核算第一节增值税的根本内容第二节增值税专用发票的规定和开具第三节增值税的计算第四节增值税的核算第五节增值税出口退税的核算第六节增值税纳税申报表的填制2第一节增值税的根本内容3增值税的含义增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。?增...
第2章增值税04/28/202412.1增值税概述2.1.1增值税的概念从计税原理角度：增值税是以商品〔含应税劳务〕在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。税法角度：增值税是对在我国境内销售和进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。所谓增值额，是指一定时期生产过程中新创造的价值额，就一个环节而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个产品而言，增值额...
纳税会计第二章增值税会计1第二章增值税会计•教学目的与要求：–通过本章内容的学习，使学生掌握增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及期末结转的会计处理。熟悉几种特殊经营行为的税务处理。2第二章增值税会计•本章主要教学内容：一、增值税会计核算原理二、增值税进项税额的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理四、增值税销项税额的会计处理五、小规模纳税人增值税的会计处理六、增值税结转及上缴的会计处理3第二...
十一、增值税的会计核算〔一〕会计科目设置一般纳税人应在“应交税费〞下设置“应交增值税〞、“未交增值税〞、“待抵扣进项税额〞、“期初留抵挂账税额〞四个明细科目。在“应交增值税〞明细帐中，应设置“进项税额〞、“已交税金〞、“出口抵减内销产品应纳税额〞、“转出未交增值税〞、“转出多交增值税〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。1•应交税费—应交增值税•进项税额销项税额•已交税金〔当月...
河北省财政厅会计人员效劳中心?增值税及其营业税培训?案例某企业春节促销一批原价为10000元的商品〔商品销售的平均利润为30%,所得税率为25%〕，有三个方案可供选择：1、让利〔折扣〕20%销售，即企业将10000元的商品以8000元的价格销售；2、赠送20%的购物券，即企业在销售10000商品的同时，另外再送2000元的购物券，持卷人可以凭购物券购置商品。3、返还20%的现金，即企业销售10000元商品的同时，向购置人2000元的现金。请分析三...
第三节增值税的会计核算学习要点增值税核算账户的设置一般纳税人增值税的会计处理小规模纳税人增值税的会计处理一、账户设置为了正确核实、反映企业的经营成果及应纳增值税的形成过程，根据现行增值税会计处理的规定，一般纳税人应在“应交税费〞科目下设置“应交增值税〞和“未交增值税〞两个二级科目。〔一〕一般纳税人增值税核算会计科目的设置1、“应交税费---应交增值税〞科目“应交税费--应交增值税〞科目借方发生额反映...
第三章：增值税会计增值税概述第一节——增值税概述•一、增值税的根本含义•〔一〕增值税的概念•增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。2第一节——增值税概述–1、关于增值额--理论增值额–增值额是指企业在生产经营过程中新创造的价值，即V+M。3第一节——增值税概述–2、法定增值额–实行增值税的国家，据以征税的增值额是一种法定增值额，并非理...
营业税改征增值税政策解读主要内容改革背景指导思想和根本原那么试点地区和开始时间改革试点期间过渡性政策安排营业税改征增值税的根本政策一、应税范围二、纳税人和扣缴义务人三、税率和征收率四、计税方法五、当期销项税额六、当期进项税额七、差额征税八、税收优惠九、增值税申报管理十、增值税的会计核算改革背景货物和劳务税增值税销售和进口货物混合销售和兼营的处理提供加工、修理修配劳务营业税提供应税劳务...
第三章增值税及其会计处理1增值税属商品税类商品：〔作为〕资本商品和〔用于〕消费商品。包括劳务商品税：对提供单位和个人费用的商品〔劳务〕所征的税。特征：1、可以转嫁，为间接税2、广义的消费税，以商品的使用或消费为课税根底3、流通税。2第一节增值税概述一、增值税的概念及历史沿革〔一〕增值税的含义增值税：是以货物或劳务在流转过程中的增值额为征税对象课征的一种税。增值额：理论上：W=C+V+M中的V+M应用：法定增值...
04/28/20241会计理论与实务?会计理论与实务?课程组04/28/20242第三章税收教学目的及要求通过本章学习，要求各种税收的理论与核算方法重点增值税、营业税、所得税难点所得税名言西方国家有一个家喻户晓的名言：“人的一生有两件事不可防止：一是死亡，二是纳税〞。一个笑话某地方举行一个比赛，看谁能够用手将柠檬榨干。先后上来了假设干个大力士，压了假设干遍，直到再也榨不出汁液来了。后来，上来一个瘦小的老头，用手轻轻一...
增值税会计增值税——纳税人身份某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，那么该百货公司4月份应纳增值税为〔〕2400元B.2496元C.3532.08元D.9066.67元增值税的征税范围某商贸企业〔一般纳税人〕受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元〔零售价〕，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。某商贸...
第二章增值税的会计核算学习目的：通过本章的学习，掌握企业各种购销方式下有关增值税的会计核算，了解增值税申报表的填制。难点：增值税的销项税额、进项税额核算〔营业税改增值税试点内容将在流转税筹划局部专题讲解。〕1第一节增值税概述第二节增值税的会计科目设置第三节销项税额的会计核算第四节进项税额的会计核算第五节出口退税的会计核算第六节减免税款的会计核算第七节增值税纳税申报表的填制2增值税类型增值税依据...
第三章增值税的计算及申报1第二节增值税专用发票的管理一、增值税专用发票的意义增值税专用发票是增值税一般纳税人〔以下简称一般纳税人〕销售货物或者提供给税劳务开具的发票，是购置方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票，不仅具有商事凭证的作用，还具有完税凭证的作用，是兼具销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。2•二、增值税专用发票的采用•一般纳税人应通过增值...
2021/03/10税务会计第二章增值税的核算教师：马立群2021/03/10主要内容第一节根本规定第二节会计科目与报表第三节销项税额的核算第四节进项税额的核算第五节应纳税额的核算第六节出口货物退〔免〕税的核算第七节先征后返还增值税的核算第八节营业税改增值税相关规定*2021/03/10第一节根本规定一、增值税的征税范围二、增值税的纳税人三、增值税的税率和征收率2021/03/10一、增值税的征税范围一般规定：...
•③销售折扣•商业折扣〔折扣销售-打折促销〕。目的为了促销，折扣越低单个商品的销售金额越低，应该按照扣除商业折扣后的金额〔最终成交价格〕确定商品销售金额。但发票不合规定者应按全额确定销售额。〔发票合规：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明〕•现金折扣〔销售折扣〕。目的是为了回款快。销售已经完成，收入已经确定。因此不影响销售额，不影响纳税，发生时按全部金额借记“财务费用〞。1•打折促销〔商业折扣〕...
2008年12月增值税转型推荐书籍《国家税收第3版》许善达中国税务出版社网站政府网站：国家税务总局、江苏省国税专业网站：安徽财税网、安徽税务网问卷调查（1）会计人员的薪资水平？月薪RMB2000以下月薪RMB2000元至RMB5000元以下月薪RMB5000元至RMB10000元以下月薪RMB10000元以上问卷调查（2）你了解税务政策的渠道（方式）？公开媒体（网站、报纸、杂志等）专业咨询培训机构主管税务机关（专管员、综合业务科）...
广西壮族自治区国家税务局广西壮族自治区国家税务局增值税业务培训增值税业务培训24/4/281南宁2008南宁2008增值税一般纳税人认定管理增值税一般纳税人认定管理广西壮族自治区国家税务局广西壮族自治区国家税务局增值税业务培训增值税业务培训24/4/282第一章目前执行的主要认定依据第一章目前执行的主要认定依据第二章原《认定办法》的重新修订第二章原《认定办法》的重新修订第三章关于认定标准第三章关于认定标准第四章关于认...
企业纳税实务模块三企业购产销阶段涉税业务工程一增值税企业纳税实务任务一认识增值税任务二应纳税额的计算与申报任务一认识增值税任务二应纳税额的计算与申报企业纳税实务任务二应纳税额的计算任务二应纳税额的计算与申报与申报企业纳税实务1.能够识别增值税税应税业务。2.能够正确计算增值税应纳税额。3.能够独立完成增值税申报缴纳任务。能力目标1.掌握一般纳税人计税销售额的确定；2.掌握进项税额抵扣规定；3.掌握应纳税额...
