1建筑业“营业税改征增值税〞专题分中瑞岳华税务师事务所江苏分所所长MBA硕士生导师2提纲3一、建筑业“营改增〞背景4营改增进程年11月16日，《营业税改征增值税试点方案》报经国务院同意，财税部门下2011]110号——关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知。5。67“1+6营改增〞地区试点日期：8业纳入改革试点。根据国家和地方财力可能，逐步将营改增扩大到全国。910112013年8月1日起，在全国开展“1+7营改增〞12二、增值税...
11Ch3增值税的税收筹划（3）22回忆增值税的税率模纳税人的税率是销项税额是进项税额,什么情况下进项税额可以抵纳税人和小规模纳税人的应纳税额有什么是无差异增值点？增值率等于？税纳税人筹划的两方面内容是？33增值税税收筹划税人税依据率收优惠政策口退税它规定44秒算纳税人：一般Vs企业年应纳增值税不含税销售额90准予抵扣的进项税额占销项税额的10企业卖服装,含税销售收入320万元服装本钱含税80万元企业不含税销售额120万,...
增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法本方法适用范围：1.按照增值税一般纳税人资格认定管理方法新认定为一般纳税人额小型商贸批发企业。2.国家税务总局规定的其他一般纳税人。本方法生效时间：2010年3月20日小型商贸批发企业是指注册资本在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-20...
1第二章增值税本章重点1、征税范围（特殊的情况）2、纳税义务人的种类3、销售额确实定4、进项税额的抵扣规定5、出口货物退（免）税2增值税原理（一）概念增值税是对商品或劳务按增值额（V+M）征收的一种商品税。（二）增值税的类型1、生产型增值税2、收入型增值税3、消费型增值税生产或流通环节售价（元）增值额（元）按全额课税10%（元）按增值额课税10%（元）原材料505055产成品803083批发901091零售100101013...
财政部、国家税务总局关于印发《油气田企业增值税暂行管理办法》的通知效力范围全国语种中文类别大类税收法规类别细类增值税发布时间2000.03.13文号财税[2000]32号正文各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团：国务院已批准中国石油天然气集团公司重组改制方案及有关税收政策调整方案，现将《油气田企业增值税暂行管理办法》印发给你们，请遵照执行。附件：油气田企业增值税...
最新增值税政策解读13号、40号、47号、49号、50号公告一、《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》国家税务总局发布13号公告国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第13号成文日期：2011-02-18根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关增值税问题公告如下：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全...
{财务管理税务规划}增值税考试试题库1/30|【例题1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（）,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A．15日内B．30日内C．第一个月内D．一个征期之内【参考答案】C【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。【例题2】家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门,单独收取运费1000元,则该家具厂的增值税...
说明页二、《增值税电子发票元素清单》的列式方式说明如下：一、《电子凭证会计数据标准——增值税电子发票（试行版）》（含增值税电子普通发票和增值税电子专《增值税电子发票元素清单》）的每列信息的具体含义如下：1.命名空间前缀：元素来源的业务规则。由于本标准中涵盖的内容都是基于增值税电子发票票面信息及发程中所需信息的格式和规则定义的，因此所有元素的命名空间前缀都是“inv”。2.元素名称：根据基于增值税电子发...
《电子凭证会计数据标准——增值税电子发票（试行版）》（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）指南为加快增值税电子发票应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部遵循《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T25500-2010）系列国家标准，研究起草了《电子凭证会计数据标准——增值税电子发票（试行版）》（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）（以...
截至2021年5月，有效的增值税优惠政策合集（链接）一、增值税1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠政策依据：财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税〔2012〕75号）2.蔬菜免征增值税优惠政策依据：财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税〔2011〕137号）3.救灾救济粮免征增值税优惠政策依据：财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号...
增值税发票64个实务问题1.公司购买法院法拍卖房办公用的，双方各要交什么税？可以抵扣吗？税点是多少？增值税没发票可以抵扣吗？回复：购买方缴纳契税、印花税，另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五，契税要按照当地的标准一般是1-3%，没有发票不可以抵扣进项税，但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户，取得了增值税专票，是否视同销售？可以抵扣吗？回复：本问题的解...
增值税税收优惠政策全集（20220309版）本优惠政策全集均已设置超链接，点击即可跳转。可通过搜索关键字或文件号码进行快速查找一、增值税优惠（1-216项）1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠政策依据：财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税〔2012〕75号）2.蔬菜免征增值税优惠政策依据：财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税〔2011〕137号）3.救灾救济粮免征增值...
特好记！增值税税率、征收率表关于增值税的知识，大家最头疼的就是税率和计算，不仅仅是因为繁琐，更是因为经常发生变动，那到底该怎么记呢？为了方便大家记忆，帮大家更新整理了一份增值税税率表，希望对大家记忆增值税有帮助。01增值税，又变了！今天起，这是我最新最全的税率表！02增值税税率1、税率13%纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。2、税率9%...
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（七）Part1：增值税法律制度九、增值税应纳税额的计算（★★★）（一）增值税一般纳税人按“购进扣税法”计算应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额【例题1单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月购进货品取得增值税专用发票，注明不含税金额450000元；支付给运送单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运送费22500元。本月将该批货品的80%零售，取...
增值税旳筹划本章内容一、纳税人纳税义务筹划二、税基旳节税筹划三、纳税时间旳筹划四、税收优惠旳筹划五、出口退税旳筹划一、纳税人纳税义务筹划一般纳税人和小规模纳税人身份旳选择1、两者征税上旳差别一般人小规模人征收措施购进扣税法简易征收法，不得抵扣进项税税率17%、13%3%发票使用差别可领购使用专用发票不能领购使用专用发票，税务所代开2、两类人旳划分原则销售额标准（（11）从事货品生产或者）从事货品生产或者...
1.税率的分类比例税率单一比例税率增值税、车辆购置税、企业所得税差别比例税率消费税、关税、营业税、城市维护建设税幅度比例税率契税、营业税娱乐业税超额累进税率个人所得税定额税率资源税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税超率累进税率土地增值税2.税收立法机关分类立法机关形式举例税收法律全国人大及常委会正式立法3部法律《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》全国人大及其常委会授权立法5个暂行...
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日项目栏次本月数本年累计应征增值税货物及劳务1不含税销售额其中：税务机关代开的增值税专用2发不含税销售额税控器具开具的普通发3票不含税销一、计税依据售额销售使用过的应税固定4资产不含税销售额其中：税控器具开具的5普通发票不含税销售额（三）免税货物及劳务6销售额其中：税...
