第二届会计系教学比赛工程四企业所得税会计核算工程四企业所得税会计核算模块六企业所得税内容框架内容框架任务一计税基础与暂时性差异1任务二递延所得税资产/负债的确认与计量23任务三所得税费用确实认与计量4教学目标专业能力素质目标方法能力教学目标1、掌握资产负债表债务法的含义。2、掌握资产、负债的计税根底的涵义。3、掌握所得税费用的组成。学会分步骤正确掌握运用资产负债表债务法对企业所得税进行会计核算。1、培养...
管理合伙人Liutianyong@hwuason2021年度企业所得税汇算清缴辅导主讲人介绍•北京市华税律师事务所创始合伙人•北京大学财经法研究中心特邀研究员•中央财经大学税务学院客座教授•中国法学会财税法学研究会常务理事•刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专注于提供税务咨询、税务规划、国际税收、税案代理等领域的法律效劳。•刘天永律师屡次接受?第...
04/26/24《中国税制》教学课件第七章企业所得税对法人净收益的课税《中国税制》教学课件内容简介业所得税概述业所得税的根本课征制度纳税所得额确实定业所得税的优惠政策纳税额的计算方法泉扣缴别纳税调整收管理《中国税制》教学课件第一节企业所得税所得税的概念所得税的特点所得税改革的必要性所得税的指导思想与立法原则内外资企业所得税的意义《中国税制》教学课件一、企业所得税的是对在我国境内的企业和其他取得收入的组...
1第十章企业所得税法律制度2第一节企业所业所得税法的概念业所得税法是调整国家与企业之间所得税税收关系的法系。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。司是依公司法规设立的，全部资本由股东出资，并以股成的，以营利为目的的法人实体。公司是指一般以营利从事商业经营活动或某些目的而成立的组织。根据现行法（2005），其主要形式为有限责任公司和股份有限类公司均...
1starting企业所得税的计算第2期课题2计算题达公司2016年共实现利润总额550万入总额1600万元，国债利息收入200项本钱费用共计1250万元）。其中：计总额175万元，职工福利费45万元，3万元，工会经费9万元，其他本钱费税法规定。（企业所得税税率为25%）司2016年应纳税所得额和应纳企业所得3本钱与费用的扣除待费与生产经营活动有关的业务招待费支出0%扣除，但最高不得超过当年销售‰。发生额的60%与销售收入的5‰“Part5税前扣除...
1所得税类主要内容1、所得税的特点２、我国企业所得税制度的主要内容３、我国个人所得税制度的主要内容。2一、所得税的概念1、概念：所得税是以所得为征税对象,并由获取所得的主体缴纳的一类税的总称。2、我国的所得税：企业所得税、个人所得税。内外资企业所得税于2007.3已经合并为一部统一的企业所得税。3所得税与收益税？至今仍是美国等某些兴旺国家的主体税种。所得税往往被等同于收益税,但严格说来,两者是不尽相同的。以...
税法与纳税筹划工程五企业所得税计算与纳税筹划税法与纳税筹划深圳市一家新办企业2008年度经营业务如下：收入情况：销售收入2500万元，营业外收入90万元;本钱费用情况：销售本钱1300万元，销售费用600万元，管理费用480万元（其中业务招待费30万元）；财务费用80万元；销售税金180万元（其中增值税130万元）；营业外支出100万元（含工商机关罚款12万元，税收滞纳金10万元）。该企业计算的会计利润为－20万元，在申报企业所得税...
1starting企业所得税的计算第2期课题2〄计算题利达公司2016年共实现利润总额550总额1600万元，国债利息收入200万本钱费用共计1250万元）。其中：计175万元，职工福利费45万元，职工，工会经费9万元，业务招待费90万用支出均符合税法规定。（企业所得税%）。计算利达公司2016年应纳税所业所得税额。4税金★企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，若已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。★企业缴纳的增值...
11企业所得税及其税务筹划企业所得税及其税务筹划22税收法规人民共和国企业所得税法人民共和国企业所得税法》》于于20072007年年33月月1616日，经十届全国人大五次会议审议通过，于日，经十届全国人大五次会议审议通过，于20082008日起施行。日起施行。人民共和国企业所得税法实施条例人民共和国企业所得税法实施条例》》于于20072007年年1111月月2828日经国务院第日经国务院第197197次常务会议通过，自次常务会议通过，自年年1...
1企业所得税政策释义2一、纳税人企业所得税法第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。3新法实行法人所得税制度，改变了以往内资企业所得税以“独立经济核算〞（在银行开设结算账户、独立建立账簿、编制财务会计报表、独立计算盈亏）为条件判定纳税人标准的作法。4企业所得税法第二条规定，...
1第六章企业所教学目的了解我国企业所得税的沿革,领会企业所得税的概念和特点,熟悉企业所得税的申报缴纳,掌握企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法。本章重点企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法,企业所得税的申报缴纳。本章难点企业所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。23第一节企业所得税概述一、企业所得税的建立和完善（一）企业所得税的概念企业所得税是指对我国现行企业所得税规定的应税企业和其它...
1折旧与企业所得税折旧（摊销）概念定资产原有物质形态的资产。一局部转移到产品和劳务中，通过产品或劳务的出售而收回（的价值）一局部仍然保存在固定资产上，即为固定资产净值或剩余价值转移价值、折旧价值2定资产折旧固定资产因磨损和损耗而转移到产品或效劳中去的那局部价折旧的现金流转来看，固定资产折旧是以本钱的形式从收入取用偿固定资产损耗的价值旧只是一种会计手段，并不构成现金流出，但在估算利润总所得它是总本...
第五章企业所得税的税收筹划一、组织形式的筹划二、总分支机构的筹划三、计税依据的筹划四、税率的筹划五、税收优惠的筹划第一节组织形式的筹划企业所得税的纳税义务人的一般规定《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。包括依照中国法律、行政法...
国家税务总局所得税管理司何道成2008.7.15房地产开发企业所得税房地产开发企业所得税政策讲解政策讲解2第一部分第一部分房地产开发企业所得税政策讲解房地产开发企业所得税政策讲解第二部分第二部分房地产开发企业计税成本讲解房地产开发企业计税成本讲解第三部分第三部分税政问题解答税政问题解答第一部分第一部分房地产开发企业所得税政策讲解房地产开发企业所得税政策讲解4国税发31号文出台背景房地产业企业所得税征管主要问...
