查补和评估公司所得税涉税问题旳后续解决来源：大连市西岗区地税局作者：毕红岩王斌研究会日期：-10-21阅读：1116次在税务检查和纳税评估工作中，我们发既有旳纳税人在接受税务机关进行税务检查和纳税评估之后，未按照查补和评估结论对旳地进行调账或调表解决。以公司所得税为例，税务人员发既有旳公司将查补旳上年度公司所得税记入到当期所得税，入了本年已缴税款，将此税款充当为下期应缴税款旳抵顶款项，导致查补旳此前年度...
80个企业所得税疑难问题解答文章来源：待查文章作者：张伟发布时间：2010-11-18字体：[大中小]80个企业所得税疑难问题解答一、在同一县区设有两个以上分支机构，总机构在其他地区，是否可以在本县的某一分支机构汇总预缴企业所得税？个人观点：虽然税法没有明确界定，但是认为应该允许这样做，因为这样做没有违反税法的任何禁止性规定。二、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数？能否弥补以前年度亏...
{财务管理税务规划}高新技术企业所得税优惠政策讲解1高新技术企业认定管理办法国科发火〔2008〕172号第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定,特制定本办法。第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内,持续进行研究开发与技术成果转...
基本经营情况（必填项目）102分支机构就地纳税比例（□130纳米210-2入库时间1210-1210-3213重组交易类型（填写代码）215政策性搬迁开始时间217政策性搬迁损失分期扣除年度219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度21.“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况,地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。跨地区经营企业类型代码表100非跨地区经营企业分支机构（须进行完整年度申报分...
1{财务管理税务规划}试谈企业所得税税前扣除政策2的职工福利费余额已在税前扣除,属于职工权益,如果改变用途的,应调整增加应纳税所得额。三是企业职工福利费的用途包括以下几个方面：⒈尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的薪水薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费...
12是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。依照外国(地区)法律成立,包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。(二)所得额的确定及纳税地点居民企业应当就其...
{财务管理税务规划}统内外资企业所得税的意义是什么1一、统一内外资企业所得税的意义是什么？1、有利于进一步完善我国社会主义市埸经济体制；2、有利于为企业创造公平竞争的税收环境；3、有利于促进经济发展方式转变和产业结构升级；4、有利于促进区域经济的协调发展；5、有利于提高我国利用外资的质量和水平；6、有利于推动我国税制的现代化建设。二、新企业所得税法的适用范围？在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组...
{财务管理税务规划}试谈企业所得税税前扣除政策1的职工福利费余额已在税前扣除,属于职工权益,如果改变用途的,应调整增加应纳税所得额。三是企业职工福利费的用途包括以下几个方面：⒈尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的薪水薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费...
{财务管理税务规划}非居民企业所得税的政策汇编1非居民企业所得税政策汇编目录国税函〔2009〕50号1国税发〔2009〕11号2国税发〔2009〕6号5国家税务总局令第19号7国税发〔2009〕3号11非居民企业所得税相关问题解答（一）14非居民企业所得税相关问题解答（二）16非居民企业所得税相关问题解答（三）18非居民企业所得税相关问题解答（四）20非居民企业所得税相关问题解答（五）21非居民企业所得税相关问题解答（六）23非居民企业所...
1是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。依照外国(地区)法律成立,包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。(二)所得额的确定及纳税地点居民企业应当就其来...
1{财务管理税务规划}非居民企业所得税实施条例中英2二、汇算清缴时限（一）企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。（二）企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。三、申报纳税（一）企业办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列报表、资料：1.年度企业所得税纳税申报表及其附表；2.年度财务...
12附件1非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书（据实申报企业适用）（企业名称）：你单位报送的年度所得税申报表及其有关资料收悉。经初步审核,年度企业所得税申报情况应调整如下：一、本年度利润总额：元；二、本年度弥补以前年度亏损额：三、本年度应纳税所得额：元；元；元；元；元；元；四、本年度实际应纳企业所得税额：五、本年度减（免）企业所得税额：六、本年度境外所得应补企业所得税额：七、本年度境内外实际应纳...
{财务管理税务规划}非居民企业所得税政策汇编1国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕47号）..国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知（国税函〔2009〕50号）..国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知（国税函〔2009〕81号）国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知（国...
{财务管理税务规划}非居民企业所得税实施条例中英1二、汇算清缴时限（一）企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。（二）企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。三、申报纳税（一）企业办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列报表、资料：1.年度企业所得税纳税申报表及其附表；2.年度财务...
{财务管理税务规划}第四章企业所得税改革与政策调整1对企业采取产品分成方式取得收入的,企业所得税法实施条例规定按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公平价值确定。国家税务总局国税函[2008]875号文件,对销售商品和提供劳务的收入确认作了系统规定。1．商品销售收入的确认除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（1）一般销售方式的收入确认...
{财务管理税务规划}非居民企业所得税问题1答：（一）企业应当自年度终了之日起5个月内,向当地主管税务机关报送《非居民企业所得税年度纳税申报表》及其附表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。（二）企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税...
1{财务管理税务规划}非居民企业所得税问题2答：（一）企业应当自年度终了之日起5个月内,向当地主管税务机关报送《非居民企业所得税年度纳税申报表》及其附表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。（二）企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税...
1{财务管理税务规划}非居民企业所得税文件汇总2国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知（国税函〔2010〕46号）2国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知（国税函[2009]507号）4国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知（国税函[2009]601号）5国家税务总局关于印发部分国家（地区）税收居民证明样式的通知（国税函[2009]395号）6国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问...
1附件1非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书（据实申报企业适用）（企业名称）：你单位报送的年度所得税申报表及其有关资料收悉。经初步审核,年度企业所得税申报情况应调整如下：一、本年度利润总额：元；二、本年度弥补以前年度亏损额：三、本年度应纳税所得额：元；元；元；元；元；元；四、本年度实际应纳企业所得税额：五、本年度减（免）企业所得税额：六、本年度境外所得应补企业所得税额：七、本年度境内外实际应纳企...
{财务管理税务规划}附件企业所得税减免税条件及报送讲义1附件1：企业所得税减免税条件及报送资料一、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。报送资料：（一）被投资企业主管税务机关出具的居民企业证明（二）被投资企业实收资...
