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11企业研究开发费用政策企业研究开发费用政策高新技术企业与企业所得税加计扣高新技术企业与企业所得税加计扣除的研究开发费差异除的研究开发费差异22政策依据不同政策依据不同高新技术企业高新技术企业《《高新技术企业认定高新技术企业认定管理工作指引管理工作指引》》国科发火国科发火〔〔20082008〕〕362362号号《《高新技术企业认定高新技术企业认定管理办法管理办法》》企业所得税加计扣除企业所得税加计扣除《《...
江西省国税系统厦门国家会计学院企业会计准则高级研修班（课题讨论）课题一总分机构企业所得税汇总纳税管理现状、难点及政策突破南昌、景德镇、鹰潭市国税局新税法实施“法人判定的标准”，对居民企业在中国境内设立不具有法人资格的分支机构采取汇总计算并缴纳企业所得税的办法。实施两年来，“总部经济”为政府招商引资的重心，“总部产业”顺应而生，企业分支机构的大量涌现在带来更多新的税收增长点的同时，也对税收管理工...
关于企业所得税的税收优惠政策知识点的归集税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。优惠方式具体优惠适用范围9项：1.蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；2.农作物新品免征种选育；3.中药材种植；4.林木种植；5.牲畜、家禽饲养；6.林产品采集；7.灌溉、农产品加工、农机作业与维修；8.远洋1、直接减免捕捞；9.公司﹢农户经营2项：1.花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；减半征收2....
资产计价方面的差异04/28/20241资产计价方面的差异04/28/20242非货币性资产交换的资产计价的差异甲公司以库存商品换取乙公司的生产的设备作为固定资产，不具有商业实质。甲公司的库存商品账面余额为95000元，交换日的公允价值为100000元，专用发票开具的销售价格为100000元。乙公司生产的设备账面余额为90000元，在交换日的公允价值为100000元，专用发票开具的销售额为100000元。那么甲公司应交增值税＝100000x17%＝17000〔...
企业所得税法与小企业会计准那么的差异分析企业所得税法第21条:在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。?小企业会计准那么?规定，小企业应当在利润总额的根底上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为根底计算确定当期应纳税额。主要内容一、会计利润与应纳税所得额的差异分析二、...
?企业所得税法?与?企业会计准那么?差异分析1一、税收标准与会计标准的总体差异分析1、相关标准制定的程序与部门不同；2、相关标准的制定目的不同；如会计准那么制定的目的：为了标准企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量；2财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。税法及相关规...
第九章所得税会计第一节企业所得税概述第二节企业所得税确实认计量与申报第三节企业所得税会计根底第四节企业所得税的会计处理第五节个人所得税的会计处理1第一节企业所得税概述沿革1991年7月1日1994年1月1日2021年1月1日2第一节企业所得税概述一、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织〔以下统称“企业〞〕，但依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业...
最新企业所得税税前扣除管理方法精解——深度分析、实例操作2021年3月1提纲•第一讲新?企业所得税税前扣除管理方法?有什么亮点•第二讲工资薪金及相关支出的税前扣除管理•第三讲本钱及费用支出管理2第一讲新?企业所得税税前扣除管理方法?有什么亮点？•第一讲新?企业所得税税前扣除管理方法?有什么亮点？•自从2021年1月1日新?企业所得税法?及其实施条例执行以来，企业所得税税前扣除如何操作？30多个工程又当怎样处理？而国家...
新企业所得税及其与会计的差异1中华人民共和国主席令第六十三号?中华人民共和国企业所得税法?已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2021年1月1日起施行。中华人民共和国主席胡锦涛2007年3月16日2企业所得税改革的指导思想和原那么1．贯彻公平税负原那么，解决目前内资、外资企业税收待遇不同，税负差异较大的问题2．落实科学开展观原那么，统筹经济社会和区域协调开展，促进环...
一、高级财务会计的核算内容〔一〕各类企业均可能发生的特殊会计业务1、外币交易与折算的会计业务2、企业所得税的会计业务〔二〕特殊经营行业的特殊会计业务1、期货交易与经营的会计业务。2、现代租赁经营的会计业务3、房地产经营的会计业务导论1〔三〕复合会计主体的特殊会计业务1、企业合并的会计业务2、集团公司的母公司与子公司以及总公司与所属分支机构及各所属企业间内部往来的会计业务。3、企业...
第一节企业所得税根底知识企业所得税，是指对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。第六章企业所得税会计一、两法合并的历史背景20世纪70年代末起，中国开始改革开放，税制建设进入一个新时期，税收收入逐步成为政府收入的主要来源，税收也成为国家宏观调控的重要手段。八十年代以来所得税改革的三次重大变化1.五法并存阶段全国人大于1980年9月通过了?中华人民共和国中外合资经营企业...
第六章企业所得税会计主要内容企业所得税概述企业所得税确实认计量与申报企业所得税的会计处理一、企业所得税概述〔一〕纳税人与征税对象包括企业和其他取得收入的组织，不包括境内个人独资企业和合伙企业〔合伙人为纳税人，交个人所得税或企业所得税〕纳税人分为居民企业和非居民企业〔划分：登记注册地标准和实际管理机构所在地标准〕居民企业：全面纳税义务〔境内所得+境外所得〕非居民企业：有限纳税义务—未设立机构...
第七章企业所得税会计第一节企业所得税概述第二节应纳所得税额的计算第三节所得税的会计处理1应纳税所得额、递延所得税的计算重点递延所得税的会计处理难点2一节企业所得税概述对境内企业的生产，经营所得和其他所得依法征收的税。一、概念3二、纳税义务人居民企业依法在中国境内成立或依照外国〔地区〕法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业依照外国〔地区〕法律成立且实际管理机构不在中国境内、但在中国境内设...
第八章企业所得税会计第二节所得税会计根底1一、所得税会计的理论根底〔一〕所得税性质两种观点：收益的分配观费用观现在的观点：费用观2〔二〕所得税会计目标与处理方法1、所得税会计目标〔1〕确认当年应缴所得税数额〔2〕对已在财务报表中确认的事项的未来纳税影响确认递延所得税负债或资产。32.当期计列与跨期分摊法(1)当期计列法:应付税款法定义：将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异均在当期确认所得税费用的会计...
第七章企业所得税会计1．企业所得税的纳税人、征税对象、税率。2．企业应纳税所得额确实定及应纳所得税额的计算。3．企业所得税会计核算的根本理论和方法。本章要点难点：企业所得税应纳税额计算，无论是收入确实定还是准予扣除工程的范围与标准均要求学生深入掌握。1第一节企业所得税概述本节主要内容1、企业所得税的概念、特点2、企业所得税的征税对象、纳税义务人3、企业所得税税率2〔一〕概念企业所得税是对我国境内的企业...
第二届会计系教学比赛工程四企业所得税会计核算工程四企业所得税会计核算模块六企业所得税内容框架内容框架任务一计税基础与暂时性差异1任务二递延所得税资产/负债的确认与计量23任务三所得税费用确实认与计量4教学目标专业能力素质目标方法能力教学目标1、掌握资产负债表债务法的含义。2、掌握资产、负债的计税根底的涵义。3、掌握所得税费用的组成。学会分步骤正确掌握运用资产负债表债务法对企业所得税进行会计核算。1、培养...
管理合伙人Liutianyong@hwuason2021年度企业所得税汇算清缴辅导主讲人介绍•北京市华税律师事务所创始合伙人•北京大学财经法研究中心特邀研究员•中央财经大学税务学院客座教授•中国法学会财税法学研究会常务理事•刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专注于提供税务咨询、税务规划、国际税收、税案代理等领域的法律效劳。•刘天永律师屡次接受?第...
