第十九章所得税费用一、单项选择题1.以下有关资产或负债计税基础的说法不正确的是（）。A.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算当期应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C.对于大多数负债来说，计税基础即为账面价值D.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负...
第1页共6页书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。所得税税收优惠情况调研报告...近年来我国经济成分迅速多样化，特别是股份制经济和民营经济的快速发展，表明的“多元化企业制度”为核心的市场经济体系逐渐形成，税收收入对公有制经济特别是国有经济的依赖程度减弱，分散了税收来源单一的风险，税收收入的均衡趋势进一步加强。税收优惠政策仅仅是吸引外资的一个方面，而不是决定性因素。集体、私营、股份制、有限责任等经济性制的大...
第1页共6页所得税汇算培训心得税务师事务所出具审核报告，提交资料清单：1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件3、银行对帐单及余额调节表4、期末存货盘点表5、税务登记证复印件6、享受优惠政策的批文复印件7、本年度财务会计报表原件8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件9、纳税申报表10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件11、重要经营合同、协议复印件12...
第1页共2页所得税汇算培训心得心得体会很有幸的赶上了公司这次的所得税汇算工作，了解学习到了很多自己不知道的东西，在这之前，可以说自己从来都不知道所得税汇算清缴的概念是什么。进行所得税专业汇算的会计师们都给我留下难忘的印象，在这个过程中，他们丰富的知识和精湛的理论阐述让我们深深折服。通过学习，对照自己的工作静下心来思考，确实受益匪浅，有几点发自内心的感想。一是拓宽了视野，更新了知识，弥补了自身的不...
第1页共4页所得税核定征收鉴定表第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。一、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的，或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐薄的;二、只能准确核算收入总额，或收入总...
1{财务管理税务规划}贸易自由化与所得税壁垒的消除2来歧视外国服务提供者。一国可以对外国服务提供者在当地设立的商业机构征收更高的所得税,也可以加重本国居民使用境外服务时的税收负担。此外,双重征税加重了货物贸易出口方和服务贸易提供者的负担。由于多数国家普遍同时主张居民税收管辖权和来源地管辖权,这就产生了三种类型的双重征税：(1)居民税收管辖权和来源地管辖权重叠导致的双重征税;(2)居民税收管辖权和居民税收管辖...
1{财务管理税务规划}递延所得税涉及问题汇总2递延所得税涉及的问题之一、交易性金融资产一、交易性金融资产1、初始确认：交易性金融资产首先让我们认识了一个全新的方法：公平价值计量,不过也开始就树立了矛盾：税法上不承认你公平价值,所以战斗从头就已经开始了。先来说说金融资产的追溯调整,因为什么？金融资产之前在短期投资中核算,现在忽然变了,对之前的短期投资要追溯调整,基本处理是公平价值高于账面价值的部分要调整期初...
{财务管理税务规划}递延所得税涉及问题汇总1递延所得税涉及的问题之一、交易性金融资产一、交易性金融资产1、初始确认：交易性金融资产首先让我们认识了一个全新的方法：公平价值计量,不过也开始就树立了矛盾：税法上不承认你公平价值,所以战斗从头就已经开始了。先来说说金融资产的追溯调整,因为什么？金融资产之前在短期投资中核算,现在忽然变了,对之前的短期投资要追溯调整,基本处理是公平价值高于账面价值的部分要调整期初...
{财务管理税务规划}第季递延所得税涉及的问题概述1审计是淮海战役,决定性。拿下会计和审计以后,注会考试便没有大的战役了,审计是难度比较大的科目,需要一定的会计基础。审计工作是在会计工作基础上进行的,因此会计基础一定要有。审计可以做好两年通过的打算,因此会计和审计一起报考的时候,重点在会计上,审计只为了混个脸熟,不要指望一年通过。经济法和风险管理：平津战役,和平了。有了之前两大战役的历练,你已经具有了相当的实...
13.递延所得税资产和递延所得税负债的确认4.所得税费用的确认和计量引言提示：为了使大家对于所得税会计有一个基本的框架性认识,在概述部分我们舍弃掉某些特殊情况下的特殊处理,仅就一般情况介绍所得税会计的基本原理。至于更全面的内容在概述之后进行讲解。一、所得税在会计中的体现所得税的核算是会计核算中的难点,应分成两条线：应交所得税和所得税费用。1.应交所得税（1）应交所得税是按照税法的规定计算的。应交所得税＝应...
{财务管理税务规划}递延所得税核算办法介绍1更多企业学院：《中小企业管理全能版》《总经理、高层管理》183套讲座+89700份资料49套讲座+16388份资料《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料77套讲座+324份资料《各阶段员工培训学院》《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲...
{财务管理税务规划}财政部令订定适用所得税协定查核准则1財政部令：訂定「適用所得稅協定查核準則」99-01-07中華民國九十九年一月七日財政部台財稅字第號令訂定發布全文34條；並自發布日施行第1條（法律授權依據）本準則依所得稅法第八十條第五項規定訂定之。第2條（適用之法令）適用所得稅協定案件之調查、審核,應依中華民國與其他國家或領域所簽訂之所得稅協定規定辦理,其未規定者,依稅捐稽徵法、所得稅法、所得基本稅額條例...
{财务管理税务规划}高新区国税局某某某年度所得税汇算清缴辅导讲义1目录第一部分关于2011年度所得税汇算清缴工作有关要求2一、汇算清缴范围2二、纳税申报表使用规定2三、年度汇算清缴申报时限3第二部分2011年度有关汇算清缴若干政策问题4一、有关收入总额的问题4二、有关税前扣除的问题5三、有关资产税务处理问题10第三部分关于所得税税收优惠的管理规定11一、享受所得税税收优惠政策税务处理方式11二、所得税税收优惠备案应提...
一期讲义本次培训共分四部分内容第一章房地产企业营业税税收政策第二章房地产企业土地增值税清算第三章房地产企业企业所得税政策第四章经济合同签订与节税战略思考第一章房地产、建筑业营业税税收政策第一节新《营业税暂行条例》及其《细则》一、营业税条例修订的主要内容(一)调整了纳税地点的表述方式。(二)删除转贷业务差额征税规定。(三)删除税率表中征税范围一栏。(四)将纳税申报期限延长至15日。二、新条例、细则涉及建筑...
{财务管理企业负债}负债类递延所得税负债1递延所得税负债实质性程序FP被审计单位：项目：索引号：递延所得税负债财务报表截止日期间：/编制：日期：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存在权利计价列报完整性和义务和分摊A资产负债表中记录的递延所得税负债是存在的。B所有应当记录的递延所得税负债均已记录。√√C资产负债表中记录的递延所得税负债是被审...
10广东省国家税务局网上办税企业所得税申报操作手册10目录1.网上申报.....................................................................................................................................31.1企业所得税申报预缴..........................................................................................................31.2企业所得税申报核定.....................................................
同一掌握下吸取合并的所得税分析随着近年来电力行业的飞速进展，大型电力公司出于企业治理、产业布局、资源整合、降低本钱、提高效益等考虑，对优质电力资产、对行业上下游产业的并购日益增多。同一掌握下的企业吸取合并在当前国内并购重组中占据着重要一席，分析吸取合并的企业所得税政策，厘清不同支付方式下的税收本钱，对选择低本钱的合并方式，降低合并费用，减少现金流出，提高合并的经济效益，有着重要的实践意义。一、...
