2010企业所得税汇算清缴整体解决方略与操作要领主讲：高金平第一讲企业所得税汇算清缴概述一、企业汇算清缴的概念与企业范围（一）企业所得税汇算清缴：是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起60日内），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度...
1会计与税收差异及所得税会计2企业会计准那么－－所得税一、所得税核算的根本理念二、暂时性差异与时间性差异、永久性差异的区别与联系三、会计准那么与税法规定差异分析四、其他有关问题3企业会计准那么－－所得税一、所得税核算的根本理念1.资产负债表观的要求例：预收款销售资产100万负债70万收入30万4企业会计准那么－－所得税•资产的账面价值＞其计税根底•例：一项资产的账面价值为200万元•计税根底为150万元•未来纳税...
建筑安装企业会计处理与企业所得税法的差异会计规定施工企业会计核算方法建造合同准那么税法规定企业所得税法及其实施条例税收相关规定1会计规定：建造合同的根本概念建造合同是指为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。由于建造合同的开工日期与完工日期通常分属于不同的会计年度，在这种情况下，如何将合同收入与合同本钱进行配比，分配计入实施工程的和各个会...
第七章所得税CAS18纳税荣耀，可别吝啬！本章的重点与难点本章的重点：1.计税根底和暂时性差异2.递延所得税资产与递延所得税负债3.所得税费用确实认本章的难点：1.递延所得税资产与递延所得税负债2.所得税费用确实认所得税会计差异?企业所得税法?与?企业会计准那么－－所得税?在新的环境下主要变化：1.所得税会计目的：从公司财务决策层对所得税费用调节的决策和对纳税调节登记，转变为以所得税申报中发生的暂时性差异备查登记为...
第十三章所得税会计1本章应关注的主要内容有：〔1〕掌握资产计税根底确实定；〔2〕掌握负债计税根底确实定；〔3〕掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异确实定；〔4〕掌握递延所得税资产和递延所得税负债确实认；〔5〕掌握所得税费用确实认和计量。2企业所得税的有关概念以旧准那么为背景3•企业所得税的概念•企业应交所得税要根据应纳税所得额计算。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除工程金额后的...
第五章所得税会计第一节企业所得税概述第二节企业所得税的计算与申报第三节企业所得税会计根底第四节企业所得税的会计处理第五节个人所得税的会计处理1第一节企业所得税概述第二节企业所得税的计算与申报一、几点说明2021年1月1日起我国将执行新的企业所得税法，内外资企业所得税合并，统一适用新法。2007年1月1日我国上市公司按照新的所得税会计准那么进行财务核算。2二、企业所得税的法律规定。新旧比较3第三节所得税会计根底...
第二十章所得税本章应关注的主要内容有：〔1〕掌握资产计税根底确实定；〔2〕掌握负债计税根底确实定；〔3〕掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异确实定；〔4〕掌握递延所得税资产和递延所得税负债确实认；〔5〕掌握所得税费用确实认和计量。第一节所得税会计概述一、所得税会计的特点所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准那么规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计...
所得税准那么授课内容所得税会计概述资产、负债的计税根底暂时性差异递延所得税负债和递延所得税资产确实认所得税费用确实认和计量一、所得税会计概述〔一〕所得税会计---采用资产负债表债务法1.从资产负债表出发，比较资产负债表列示的资产负债：账面价值〔会计〕计税根底〔税法〕差异--分别应纳税、可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产、负债，并在此根底上确认所得税费用。2.一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。企...
第6章所得税会计1假定：某企业2021年收入总额100万元，本钱30万，其中因造成环境污染被环保局部罚款10万元，其他条件暂不考虑。•会计利润＝100－30＝70万元•应税税所得额=100-20=80万•〔或者＝70＋10＝80万〕应税所得税=80*25%永久性差异1.性质会计与税法因“收支确认口径”的不同而产生会计按规定作收益或列入费用损失，但按税法规定是不作应纳税所得额及不允许列入费用损失抵扣应纳税所得额的部分。2.如何查找?利润表项...
第十四章所得税会计第十四章所得税会计本章主要内容一、所得税会计概述二、所得税会计的核算方法三、资产负债表债务法〔重点、难点〕04/28/20242所得税会计概述企业会计核算和税收处理分别遵循不同的原那么，效劳于不同的目的。财务会计的目标是全面、客观、公允地提供企业财务状况、经营成果和现金流量的会计信息税法的目标是以税法为依据，准确征收税款所得税会计是所得税法和会计准那么互相别离的产物，主要是解决企...
第十二章所得税1所得税费用是指根据企业会计准那么的要求确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用〔或收益,下同〕。所得税费用确实认有应付税款法和资产负债表债务法两种方法。应付税款法，只确认当期所得税费用，而不确认递延所得税费用；资产负债表债务法，既要确认当期所得税费用，又要确认递延所得税费用。我国现行会计准那么规定，所得税费用确实认应采用资产负债表债...
税务会计所得税会计一、应交税金的计算应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+-时间性差异)×税率〔一〕永久性差异1．正差异：A．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C．会计中不确认的收入，在建工程及福利工程使用本企业的产品、无法支2．负差异：A．取得的国债利息收益；B．未超过...
1学习目的与要求了解所得税会计的根本理论与核算方法掌握资产负债表债务法下企业所得税的计算方法及账务处理2历年考核情况2021.10：计算递延所得税资产/负债以及所得税费用数额，编制分录。2021.1：计算递延所得税资产/负债以及所得税费用数额。2021.10：计算固定资产的暂时性差异及其对所得税的影响额、编制相关会计分录。2021.10：计算固定资产的暂时性差异和递延所得税资产余额。2021.1：可抵扣亏损对当年及以后各年所得...
第六章所得税会计1本章教学目的与重点难点本章教学目的：通过本章学习，应掌握应税所得和应交企业所得税的计算和纳税申报表的填制。重点与难点：1、会计利润与应税所得之间的调整；2、资产负债表债务法的会计处理。2一、所得税会计解读企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2007年十届全国人大五次会议１６日表决通过了企业所得税法。新企业所得税法自2021年１月１日起施行。3...
本章概览本章概览第二章所得税会计所得税会计所得税会计所得税会计概述资产、负债的计税基础与暂时性差异递延所得税资产和递延所得税负债的核算所得税费用的核算•所得税会计的产生与发展•所得税会计核算方法的沿革•所得税会计的核算程序•资产、负债的计税基础•暂时性差异•递延所得税资产和递延所得税负债的核算的意义•递延所得税资产的核算•递延所得税负债的核算•当期所得税的计算与账务处理•递延所得税的计算与账务...
第二章所得税会计学习目标：1、掌握资产负债计税根底确实定；2、掌握递延所得税资产和递延所得税负债确实认；3、明确所得税费用确实定。1第一节概述一、所得税会计定义我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准那么规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税根底，对于两者之间的差额分别计入应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延...
新企业会计准那么新企业所得税法比较分析会计学院1企业会计准那么与所得税法企业会计准那么2006年财政部公布了修订后的?企业会计准那么——根本准那么?，自2007年1月1日起施行。同时，财政部还印发了38项具体准那么，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。企业所得税税法2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了?中华人民共和国企业所得税法?〔以下简称?企业所得税法?〕，新税法自2021...
企业会计准那么第18号－所得税企业会计准那么第18号－所得税深圳鹏城会计师事务所上海分所深圳鹏城会计师事务所上海分所目录目录1.所得税处理方法概述2.所得税确实认和计量3.所得税的会计处理4.所得税的列报1.所得税处理方法概述2.所得税确实认和计量3.所得税的会计处理4.所得税的列报1.所得税处理方法概述1.2资产负债表债务法的重要概念会计目标与税法目标的差异会计原那么与税法原那么的差异永久性差异与时间性差异暂时性差异...
第十六章所得税学习内容计税根底与暂时性差异递延所得税负债及递延所得税资产确实认和计量所得税费用确实认和计量1第一节计税根底与暂时性差异一、所得税会计概述〔一〕含义所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异，在所得税会计核算中的具体表达?所得税?准那么要求采用资产负债表债务法核算所得税，标准的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债确实认和计量资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表...
