{财务管理内部审计}审计冲刺班考试重点更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售经...
{财务管理内部审计}浅析审计失真的原因与解决对策/21目录浅析审计失真的原因及解决对策摘要：文章站在我国基本国情的角度,从会计失真,独立性得不到保护,以及利益驱动等方面分析审计失真形成的原因,并从各个方面分析审计失真的解决对策。例如：以谨慎性原则为审计之本；从严制定重要性水平；提高审计证据的质量；实事求是的反映本单位的经济活动。同时,运用计算机等高科技手段减少审计失真的误差。注册会计师更应该严格自律,从自...
{财务管理内部审计}审计基础与实务典型业务训练答案与解析《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。2．纵观中外审计发展史,审计最早出现于民间,称为民间审计。()【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、...
{财务管理内部审计}审计定义与审计分类/15些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准则及审计准则通告,统称为“GASS”）要求,遵循一定的程序进行,以保证审计的质量,提高审计的效率。二、本书的定义本书认为,审计是由专职机构和人员,对被审单位经济活动的合规、合法性和...
{财务管理内部审计}审计工作底稿编制案例介绍/7审计工作底稿编制案例介绍—应交税金一、会计记录概况A公司（生产企业）应交税金期初余额为-1,736,805.41元,期末余额为-987,058.97元,按照税金的种类设置了若干个明细帐,具体数据如下：税种增值税营业税城建税企业所得税房产税合计期初余额数-3,036,878.01800,055.1017.50借方发生额18,893,019.83800,055.101,322,528.89---贷方发生额20,288,805.82---期末余额-1,641,092.02---1,3...
/11金信息管理系统分布拓扑图：该系统总体由核心业务区、数据存储区、交换区、大众服务器区以及跨部门应用互联区组成,其中跨部门应用互联区还包括了乡镇业务服务区和横向互联区。系统中各块区域的效用及作用如下：（1）核心业务区核心业务区的效用是实现对业务资源数据库的管理和对业务的处理,其中,核心业务区支持的劳动保障业务包括劳动就业和劳动力市场业务、各项社会保险业务（养老、医疗、失业、工伤、生育、各项补充保险和...
{财务管理内部审计}审计合谋的特征变量预警模型及其效果探讨/6审计合谋的特征变量、预警模型及其效果研究一、问题的提出与意义证券市场揭露的审计失败,几乎都是审计合谋的结果,给利益相关者造成了重大经济损失,也严重损害了审计市场的基本秩序与声誉。现实中,尽管合谋者最终会受到不同程度的惩处,但给受害者带来的主要是心理安慰而经济补偿效果甚微,公司的外部利益相关者(如中小股东和潜在股东、债权人等)更期望监管机构能尽早...
{财务管理内部审计}审计计划讲义2016年冲线点睛班2016年注册会计师《审计》教材共7编22章,大概分为4个模块：（涉及18个知识点）模块具体内容知识点一、审计计划（第2章）知识点二、审计抽样（第4章）知识点三、生产和存货循环的审计（存货监盘）（第11章）知识点四、货币资金的审计（第12章）知识点五、对舞弊和对法律法规的考虑（第13章）知识点六、对集团财务报表审计的特殊考虑（第16章）知识点七、其他特殊项目的审计（第17...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚依据帐根据,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。（2）处理处罚依据：第六十三条对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由...
{财务管理内部审计}某石化厂审计报告分析分析石化厂审计报告（参考范本）（石化厂）XX石化（集团）公司企业(盖章):XX石化（集团）公司企业负责人（签字）:年月第一章企业基本情况3一企业简况3二石化产品生产装置概况4三石化厂用能概况5四主要用能设备5第二章企业能源管理系统12一能源管理组织机构12二能源管理现状12三能源计量管理13四能源统计管理14五能源定额管理考核182六节能技改管理19第三章企业能源利用状况分析20一石化...
{财务管理内部审计}社会团体公益活动支出审计报告模板/7附件4社会团体公益活动支出审计报告模板（社会团体名称）××××年度至××××年度公益支出明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审公益活动支出明细表1．公益活动支出明细表2．公益活动支出明细表附注三、审计机构营业执照复印件审计报告（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明...
{财务管理内部审计}审计使用手册审计管理系统一般人员操作手册2目录第一章检查设置3第二章阅文9第一节待阅公文9第二节已阅公文11第二节免读公文12第二章办文14第一节待办公文14第二节已办公文18第三节个人流转查询19第四节已办结公文20第三章起草公文22第一节起草行政公文22第二节起草业务公文23第四章计划项目26第一节项目执行26第二节本人察看项目29第三节浏览被审计单位信息30第四节AO现场审计实施软件与计划项目管理交互的...
{财务管理内部审计}审计报告下载审计报告/132350万元,占注册资本的47.00%；湖北康欣科技开发有限公司出资1630万元,占注册资本的32.60%；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资920万元,占注册资本的18.40%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元,占注册资本的2.00%。2005年10月24日,湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限公司分别将其所持武建一公司32.60%、18.40%的股权契约转让给武汉尚晨投资有限公司。于2006年元月4日...
{财务管理内部审计}审计合谋的特征变量预警模型及其效果研究/6审计合谋的特征变量、预警模型及其效果研究一、问题的提出与意义证券市场揭露的审计失败,几乎都是审计合谋的结果,给利益相关者造成了重大经济损失,也严重损害了审计市场的基本秩序与声誉。现实中,尽管合谋者最终会受到不同程度的惩处,但给受害者带来的主要是心理安慰而经济补偿效果甚微,公司的外部利益相关者(如中小股东和潜在股东、债权人等)更期望监管机构能尽早...
{财务管理内部审计}审计独立性分析审计关系由审计师、客户和第三方组成,审计独立性包括事实上的独立和形式上的独立。Gul＆Tsui（1992）提出,审计独立性只有从第三方的角度来考虑才最有意义,因为第三方是财务报告和审计报告的使用者,如果它们对审计独立性有怀疑,则财务报告和审计报告的用途也就会降低。Gul＆Tsui以实验方法研究影响第三方判定审计独立性的因素,实验任务是由银行的贷款管理人员对审计师抵制客户管理者压力的能力...
{财务管理内部审计}农村财会与审计专科/8A、发生B、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说...
{财务管理内部审计}审计学分类审计练习1、公司10月份虚报冒领薪水1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列...
一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号（一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2、监盘库存现金：（1）制定监盘计划,确定监盘时间；（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对,...
8、企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施,其属于A．信息与交流B．实物控制C．根据与记录控制D．业务授权控制9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是A．实地观察法B．证据检查法C．经验预计法D．重复执行法11、对内部控制的执行进行测试时,基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论,但总体的实际情况却是可以依赖的,即对内部控制应...
{财务管理内部审计}年零售连锁内审附录记录年2017年度质量管理体系内审记录表内审人员签字:内审日期条款整改措施及要求条款内容评审细则内审结果存在的问题1、查药品采购、储存、销售、运输等岗位员工能否正确开展本岗位规定的各项工作、准确执行操作规程,并掌握相关药品专业知识,能在相应环节中确保药品质量稳定。2、查仓库环境及设施设备是否符合《规范》及国家相关标准,能保证药品在储藏、运输等环节中的药品质量。3、查计算...
