{财务管理内部审计}审计法制工作的历程质量控制办法（试行）》,依法约束自己,依法审计别人。应当说,依法审计观念在各级审计机关基本形成,在广大审计干部中已经深入人心。这是一个巨大进步,是审计法制建设中一项带有根本性、基础性的保证。第三,基本能够依法履行审计监督职责。随着这些年民主法治的推进,各级政府、各部门、各单位自觉接受审计监督的意识增强了。被审计单位把接受审计监督作为工作的一部分,作为一项责任和义务。...
{财务管理内部审计}审计案例研究考试终极版《审计案例研究》期末温习指导一、综合练习（一）判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)BS◆◆被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：对理由：符合销货业务内部控制的职责划分。BS◆◆被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。答案：错理由：注册会计师提请其在报表附注...
{财务管理内部审计}审计讲义学习办法与考试技巧解析1.在对L公司在建工程进行审计时。A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产,其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行,且已经能够生产合格产品,但产量尚未达到设计生产能力B.已在建工程已经试运行,产量已经达到设计生产能力,但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行,其实体建造和安装工程全部完成,并已达到预定可使用状态,但尚未办理验收手续D.丁在...
{财务管理内部审计}期货公司审计讲义/15期货公司审计（天职国际业规502号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括：（1）期货公司业务及流程概述；（2）对XXXX等期货行业特殊风险及其应对的分析,及2007年度行业分析；（3）设计的特殊程序表、测试表等工作底稿。2．期货公司主要业务概述2.1期货公司介绍按《期货交易管...
{财务管理内部审计}审计案例分析9、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。10、注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰...
{财务管理内部审计}清产核资专项审计工作调查方案四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产占比大或项目...
{财务管理内部审计}审计案例实训指导书审计案例实训指导书一、实训的任务和目的审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节,也是一门必修课程。其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练,进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力,为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。二、实训的基本要求1.认真阅读教材和实训指导书,做好预习；2．理解实验项目的操作原理；3．掌握实验项目的业务处理。三、...
{财务管理内部审计}浅论审计期望差距/13浅析审计期望差距内容摘要：注册会计师的“诚信问题”使得行业面临空前的信誉危机和法律困境,其中不乏因审计期望差距带来的不合理诉讼。本文着重分析了审计期望差距产生的原因以及减少审计期望差距的措施,以期减少审计期望差距带来的危害,为注册会计师避免不合理的诉讼提供参考。关键词：审计期望差距审计准则措施一．审计期望差距的涵义及表现（一）审计期望差距的涵义审计期望差距是指...
{财务管理内部审计}审计学的作业讲评9.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样,直接隶属于某个机构或部门,而是以法人形式出现,在组织上具有经济主体和监督主体的特征,不直接隶属于哪个部门或机构,与委托者以契约形式表现其相互关系。10.在我国,审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的合法性、真实性和公平性发表审计意见。11.审计的职能与地...
{财务管理内部审计}内部稽核查检监别表/14a)a)4.2.2组织是否已建立和维持一份品质手册。此品质手册是否包括:a)品质管理系统的范围,包含任何删除范围的细节及调整;b)为品质管理系统而建立的书面程序或其参考引用;和c)叙述品质管理系统的流程间的相互作用4.2.3是否已建立一书面程序,用以界足所需要的管制,包含:a)文件发行前,核准其适切性;b)有必要时,审查与更新,并重新核准文件:c)确保文件变更及最新改版状况已被鉴别;d)确保使用...
/11更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲座+14350份资料72套讲座+4879份资料《销...
{财务管理内部审计}某某年度注册会计师全国统考试审计试题-2年B.应收已公司账款发生于2002年度,并于当年贴现,2003年度到期后已公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内C.应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司账买,丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1-2年D.应收戊公司账款发生于2002年度,于2003年度根据债务转移契约转由戌公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内6...
{财务管理内部审计}清产核资专项审计计划底稿模板四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产占比大或项目...
{财务管理内部审计}审计学的测试试题8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.对银行存款函证的回函B.对仓库管理员的询问记录C.对存货监盘的复核记录D.房屋建筑物的照片9.注册会计师在进行控制测试时,可采用的方法是（）A.抽样审计B.详细审计C.分析性复核（分析程序）D.细节测试10.在下列各内容中,应属于具体审计计划的是（）A.审计目的、审计范围及审计策略B.重要会计问题及重点审计领域C.审计重要性的确定...
{财务管理内部审计}审计定性和处理处罚向导议书,向有关部门提出处理、处罚意见。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为依法应当给予行政处分的,应当向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出给予行政处分的建议。构成犯罪的,移送司法机关处理。四、本向导自印发之日起试行,各地在执行中遇有什么问题和修改建议,要及时向省厅法制处反馈。本向导为内部资料,注...
{财务管理内部审计}清产核资审计报告/6单位:万元资产总额所有者权益单位名称投资比例控制关系一、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策...
信用政策或其运用发生变化；贷：应收账款-----光明集团销售收入的总体发生变动。建议参照辅导材料第二章该笔应收账款的账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果？Ａ答：首先,对本案例所述应收账款不能一次转销,应按照企业会计核算的相关规定进行处理；如果公司内部会计核算控制1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？不严,就可能发生有关人员贪污、挪用收回款项的...
{财务管理内部审计}年新版建设工程质量检测机构质量体系内审及管理评审讲义汇编2017年08月23目录关于开展2017年实验室内部审核工作的通知42017年内审实施计划5一、内审目的5二、内审依据5三、内审范围5四、人员安排6五、时间安排6六、附：会议（首次、末次）签到表7七、审核时间安排表8八、评审要求9附件1：内审检查表10附件2：内审报告54附件3：不符合报告（1）56附件3：不符合报告（2）574内审计划及内审报告江苏东道工程检测...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册作业答案/13审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未...
{财务管理内部审计}浅析采购与支出循环审计第十三章采购与支出循环审计一、大纲（一）购货与付款循环的特性（二）内控控制测试和交易的实质性测试（三）应付账款审计（四）固定资产和累计折旧审计（五）其他相关账户审计二、本章重点、难点（一）购货与付款循环的特点1.购货与付款循环的主要会计报表项目表11-1购货与付款循环的主要会计报表项目业务循环资产负债表项目利润表项目预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准...
