{财务管理内部审计}萨班斯奥克斯利法案与内部审计师相关的关键条款汇总/15《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总发布时间：来源：CIA研究中心THESARBANES-OXLEYACTOF2002SummaryofKeyProvisionsofInteresttoInternalAuditors2002年《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总Sec.2Definitions定义Definestermsusedinthebill,includingthefollowing:法案中对以下名词定义为：●Auditmeansanexami...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展学报第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建...
{财务管理内部审计}审计背诵知识点/93.列报相关的认定与具体审计目标表6－5列报相关的认定与具体审计目标各类认定对应的具体审计目标认定各类认定的含义发生的交易、事项,或与被发生及权利和披露的交易、事项和其他情况义务审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中已发生,且与被审计单位有关所有应当包括在财务报表中的应当披露的事项有包括在披露均已包括财务报表中完整性财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚分...
{财务管理内部审计}清产核资审计工作底稿/25清产核资清查损失现场审查表索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务单位已不存在）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：已获取关键证据：（手册15页）1、法院的破产通告和破产清算的清偿文件；（是,否,不适应）2、工商部门的注销、吊销证明；（是,否,不适应）3、...
{财务管理内部审计}某年注册会计师继续教育审计准则问题解答课后练习4、注册会计师监盘特殊类型的存货时,可以适当的利用专家的工作。[题号：Qhx011838]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：注册会计师监盘特殊类型的存货时,必要时,可能需要利用专家的工作协助其进行监盘。5、对第三方保管或控制的存货仅执行函证程序即可。[题号：Qhx011834]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：如果由第三方保管或控制的存货对财...
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。（格式见教材,练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位...
使用说明一、课程性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科,涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题,以及与之相关的实务问题。为会计专业主干核心课程,面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本、专科以及财政金融专业开设。二、教学目的通过本课程的学习,学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其...
{财务管理内部审计}审计的名词解释审计业务约定书：是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。不相容职责：集中于一个人或一个部门办理时发生错弊的可能性就会增大的那些职责。控制环境：企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素...
{财务管理内部审计}浅论薪水薪金所得个人所得税代扣代缴审计/10更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲...
概{财务管理内部审计}审计定义/15第一章概论（五）传递结果向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。编制审计报告是审计工作的最后步骤。审计报告的格式有些是标准化的,如年度会计报表审计报告；有些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准...
{财务管理内部审计}商品流通企业审计特殊考虑/8商品流通企业审计特殊考虑（天职国际业规403号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括商品流通企业行业概述及2007年度行业分析,并对不同经营方式、不同成本核算方法、向供应商收取各项费用、流通企业收取供应商返利、流通企业支付给销售客户的返利等行业特殊风险及其应...
/11根据河南省审计厅2010年度全省统一组织审计项目计划的安排,自2010年3至10月组织全省审计机关对2009年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情况进行审计调查。为切实搞好此项工作,特制定本方案。一、审计工作目标通过审计调查,促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策的执行,进一步规范教育投入资金的管理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存...
{财务管理内部审计}审计报告的规范模板相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收...
{财务管理内部审计}认证内审表药品零售连锁企业GSP认证内部评审记录编号条款检查内容与方法检查结果记录责任人检查结果1、查总部及门店《药品经营许可证》、《营业执照》。与5801条结合起来查。□许可证：有,无□。营业执照：有□,无□。2、核实配送中心和门店实际经营活动（查发票、记录、在库或柜台药品、售后服务等）与证照核准的经营方式和经营范围是否相符。是否超范围经营：是,否；□□企业应按照依法批准*0401的经营方式...
{财务管理内部审计}审计抽样/8选取特定项目时,CPA只对审计对象总体中的部分项目进行1．进行审计抽样,应当具备三个基本特征：当存在下列情形之一时,CPA应当考虑选取全部项测试。CPA通常按照覆盖率或(1)对某类交易或账户余额中低目进行测试：1．总体由少量的大额项目风险因素选取测试项目,或将这于百分之百的项目实施审计程构成。某类交易或账户余额两种方法结合使用中的所有项目的单个金额1．按照覆盖率选取测试项目是(2)所有抽...
{财务管理内部审计}审计工作底稿样题/11【答案】CD【解析】《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素：（一）实施审计程序的性质；（二）已识别的重大错报风险；（三）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；（四）已获取审计证据的重要程度；（五）已识别的例外事项的性质和范围；（六）当从已执行审计工作或获取审计证据的...
{财务管理内部审计}审计学讲义的版第章至最后(1)从应收账款明细账中抽取一定的记录并与相应的记账根据核对,比较二者登记的时间、金额是否一致；(2)从应收账款明细账中抽查一定数量的坏账注销的业务,并与相应的记账根据、原始根据进行核对,确定坏账的注销是否合乎有关法规的规定、企业主管人员是否核准等；(3)确定被审计单位是否定期与顾客对账,在可能的情况下,将被审计单位一定期间的对账单与相应的应收账款明细账的余款...
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调,发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某,王某每年向A机关上缴承包费,但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么,刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好,没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务...
{财务管理内部审计}内部审计经典阅读索耶内部审计内部审计经典阅读—索耶内部审计审计发现的性质在审计工作中内部审计师要确定哪些情形需要采取纠正行动,那些与规范或可接收标准之间的偏离称为审计发现。审计发现以各种形式出现,它们可能是：应采取而实际未采取的行动；被禁止的行为；不适当的行为；令人不满意的系统；应考虑到的风险暴露。尽管有时审计发现被视为“缺陷”,但很多内部审计机构认为“缺陷”这个术语太过否定,实...
{财务管理内部审计}审计手册用户手册目录多媒体审计模拟实验室简介(3)总则(5)审计理论学习(6)工作底稿讲解(9)审计实务学习(10)审计实务测试(19)案例讲解(19)实验考核(22)多媒体审计模拟实验室网络版教师使用指南(32)多媒体审计模拟实验室教学目录(34)安装说明(48)多媒体审计模拟实验室简介本系统是一个多媒体辅助审计实验系统,它在设计中采用了先进的计算机技术和多媒体技术,发扬了手工审计实验操作的优点、弥补其耗时多、枯燥...
