{财务管理内部审计}深漂会计审计师考试审计专业相关知识模拟试题深漂乔提供固定资产建造采用出包方式。2006年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日,工程动工并支付工程进度款1117万元；4月1日支付工程进度款1000万元；4月19日至8月7日,因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借...
{财务管理内部审计}审计案例研究期末温习指南审计案例研究期末温习指导答案（一）一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。2、在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的计划预计...
{财务管理内部审计}让数字说话审计,就这么简单2.3审计工作的成果2.4会计师事务所与注册会计师2.5业务约定书2.6声明书2.7管理建议书3审计的理论3.1审计的逻辑3.2审计的思考方法3.3对企业内控的关注3.4工作底稿3.5审计项目的风险控制4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.2应收账款和坏账准备4.3其他应收款4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.6存货4.7待摊费用和长期待摊费用4.8固定资产4.9租贷4.10在建工程4.11无形资产4.12...
{财务管理内部审计}审计工作底稿编制案例介绍存货1、将主料的发出情况细分成两类：一类是生产领用主料计入“生产成本－原材料”,与生产成本中原材料领用数进行核对；另一类是主料直接销售结转至“其他业务支出”,与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符,底稿见索引A12-4-2-12、将辅料的发出情况细分成三类：一类是生产领用包装物计入“生产成本－包装物”,与生产成本中包装物领用数进行核对；第二类是车间领用辅料计...
{财务管理内部审计}南山区基本建设财务管理情况专项审计调查结果概述/71.基建财务管理制度仍不完善被调查的8家建设单位都没有单独的基建财务管理制度,仅在单位财务管理制度中部分得到体现,主要集中在工程款审批支付方面,未能涵盖基建财务票据管理、档案管理、报表编制、竣工决算等环节,缺乏系统性。2.部分建设单位基建账管理不规范主要表现为：(1)部分基层建设单位基建账设置不规范。本次调查的基层建设单位中,有的办事处未按规...
{财务管理内部审计}某市/11内部审计的控制自我评估法等。全年每一主题开设一期研讨班,每期30人左右。参加研讨的对象为各单位分管内部审计工作的领导和内审机构负责人、审计机关分管内部审计工作的负责人。欲参加的单位,请选择相关主题报名,并作好研讨内容交流准备。每次研讨折算约20课时,具体日期等各单位报名平衡后另行通知。报名可通过电子邮箱shhshjkys@或者电话联系：5、传真：5、3,联系人：唐启荣、杭炯。2．经济责任审计...
{财务管理内部审计}清产核资专项审计工作底稿范例三、前期调查范围1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查,以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。2、调查时间范围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核...
{财务管理内部审计}认证内审检查表/11记录编号：8.0-3-CCC认证内审检查表受审部门审核时间内审员陪同人员审核条款内审组长签字1.2条款主要内容：资源提供1.生产设备、检测设备、人力资源的配置和管理是否符合产品质量保障要求。2.生产、检测、储存环境是否符合质量保障要求。审核方法：1)工厂是否确定了对认证产品质量有影响的各岗位人员的能力要求,通过何种措施使人员满足岗位能力要求,2)3)4)目前各岗位人员的能力是否符合要求...
{财务管理内部审计}审计抽样的基本概念第四章审计抽样考情分析本章2012年-2014年总计考核了29.25分,年均接近10分,属于高频率、高分值、高难度的三高章。审计抽样包括属性抽样、非统计变量抽样、传统变量抽样和PPS抽样4个类型。其中,2010年以前属性抽样与PPS抽样均考过两次简答,2011年、2012年简答题均考过传统变量抽样,2014年简答题及综合题也都考到审计抽样的内容[审计抽样曾经连续3年作为综合题的考核内容]。迄今为止,细节测...
{财务管理内部审计}审计单项选择练习题26、西方最早确立国家赔偿制度的国家（B）A、英国B、法国C、德国D、美国27、下列说法正确的是（C）A、行政机关、司法机关的工作人员是赔偿责任主体B、行政机关、司法机关的工作人员是履行赔偿义务的主体C、行政机关、司法机关的工作人员是原则上侵权主体D、行政机关、司法机关的工作人员有追偿权28、我国国家赔偿的责任主体是。DA.行政机关及其工作人员B.司法机关及其工作人员C.行政机关或...
{财务管理内部审计}内部审计工作手册日期修订状态修改内容修改人审核人批准人2目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构--------------------------------------------------31.2内部审计职责权限--------------------------------------------------31.3内部审计行为准则--------------------------------------------------52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责-----------------------...
{财务管理内部审计}审计实施方案在任何情况下,如果不能获取合理保证,并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向财务报表预期使用者报告的目的,注册会计师需要按照审计准则和本指引的规定出具无法表示意见的审计报告,或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定。七、职业道德要求注册会计师执行医院财务报表审计业务,需要遵守中国注册会计师职业道德守则,遵循诚信、客观和刚正原则,在审计工作中保持独立性,获取和...
{财务管理内部审计}某某某自考审计讲义/10借：资产减值损失74000贷：坏账准备74000重分类调整：借：应收账款200000贷：预收账款200000借：应收账款300000贷：预收账款300000（1）不确认收入是正确的,但应反映期末库存商品的减少和发出商品的增加,但这种差异对资产负债表数影响不重要。第八章：1、资料：注册会计师刘佳对A公司2006年度会计报表审计。在审查固定资产业务时,发现累计折旧账户上1至6月每月计提折旧56000元,而7至12...
{财务管理内部审计}审计单项案例分析题3、关于生产成本审计：参考教材P93练习思考题第2题注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计,通过审查该公司的主营业务成本明细表,并与有关明细账、总账核对,发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：原材料期初余额10000元本期购进原材料25000元原材料期末余额8000元本期销售材料3000元直接人工成本15000元制造费用12000元在产品期初余额23000元在产品期末余额25000元产...
{财务管理内部审计}清产核资专项审计工作底稿样本四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产占比大或项目...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。《刑法》第201条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐根据,在帐簿上多列支出或者不列、少...
{财务管理内部审计}社会团体公益活动支出审计报告样本/7附件4社会团体公益活动支出审计报告模板（社会团体名称）××××年度至××××年度公益支出明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审公益活动支出明细表1．公益活动支出明细表2．公益活动支出明细表附注三、审计机构营业执照复印件审计报告（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明...
{财务管理内部审计}审计法目录章.节标题页码0手册概述0-10.1海航实业董事长声明0-10.2手册说明0-20.3手册管理0-30.4修正记录0-51审计法务部简介1-12工作目标2-12.1质量方针2-12.2质量目标2-13组织机构3-13.1组织机构3-13.2组织职能3-14岗位职责4-114.1岗位设置4-14.2岗位职责4-15审计法律服务5-15.1法务人员派驻管理规定5-15.2审法管理规定5-35.3日常审法工作流程5-105.4合同管理办法5-135.5合同类业务通告5-2525.6案件类管理办...
{财务管理内部审计}某某乡镇党政领导干部经济责任审计操作指南第四条审计目标。以科学发展观为指导,通过审计,客观评价乡镇党政领导干部任职期间经济责任履行情况,为党委、政府和公务员管理监督等部门有关决策提供参考。促进乡镇党政领导干部树立科学发展观和正确政绩观。促进乡镇经济社会和城乡的统筹发展,规范乡镇政府管理行为,提高社会管理和大众服务能力,加强党风廉政建设。第五条以科学发展观为指导,树立科学审计理念。（一...
{财务管理内部审计}内部审计的些文献/7[12]董庆平．关于内部审计质量控制问题的探讨[J]．现代会计．2007,（05）：33～35[13]刘小慧.我国上市公司内部审计机制的构建[J].企业科技与发展,2007,（18）:32[14]曹红.我国上市公司内部审计研究[J].现代商贸工业,2009,（13）:174-175[15]刘小惠.我国上市公司内部审计的现状与机制建设建议[J].企业科技与发展,2008,（2）:72-73[16]王秀霞.上市公司内部审计与公司治理问题探讨[J].财会天...
