{财务管理内部审计}某总公司清产核资审计实施方案清产核资审计工作的主要目的（一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础,提供在清产核资过程中所需的咨询服务。（二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。（三）依据贵公司所提供的清产核资资料,队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。（四）清查核实企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,包括按原制度及新企业会计...
项目编号：C15-030咨询单位：长沙环境保护职业技术学院（湖南清洁生产审核中心）胡洪定咨询机构负责人：单位地址：湖南省长沙市井圭路10号联系电话（传真）：邮政编码：0731-0410004企业名称：邵东县和天电镀中心有限公司企业负责人：项目负责人：罗启武谢武邵东县和天电镀中心有限公司清洁生产审核领导小组名单：组长：罗启武副组长：海杰雄成员：宁绍凯、王昆山、李茂军、左芳蓉、罗刚、张义雄邵东县和天电镀中心有限公司清洁...
/10怎样进行企业国有资产保值增值审计一、国有企业所有者的财产考核国有企业资产的保值增值指标,首先要明确国有企业所有者的财产包括哪些内容。审计部门在审计过程中有的只考虑企业的固定资产,有的考虑企业的全部资产,有的则考虑企业的所有者权益。根据现代企业制度和新会计制度的规定,笔者认为：第一,考核企业所有者的财产只考虑企业的固定资产是不全面的,因为企业的资产不仅表现为固定资产,而且还有企业的流动资产,企业所有者...
{财务管理内部审计}审计基础与实务四、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。（二）审计按其主体进行分类,可分为国家审计、社会审计和内部审计。1、国家审计。也称政府审计。是指由国家审计机关所实施的审计。2、社会审计。也称注册会计师审计。社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。（2）审计的委托性。（3）审计的有偿性。3、内部审计。也称部门和单位审计。是指由...
{财务管理内部审计}期初余额期后事项审计报告案例/183．审计内容：康华会计师事务所自2002年2月6日首次接受龙华股份有限公司董事会委托,于2002年2月7至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行审计。由于龙华股份有限公司的审计基本已接近尾声,对相关业务的交易测试和余额测试已经完成,因对龙华股份有限公司是首次接受委托,需要对期初余额进行确认。所以本案例主要反映的是对龙华股份有限公司期初余额审计的主要过程及相关问题。4...
{财务管理内部审计}浅析省级系统安全认证审计解决方案/5BOSS系统是中国移动面向用户服务的综合性业务支撑系统,含有众多敏感数据。为了确保系统安全,部分省级公司实施了安全认证审计的综合安全解决方案,取得了比较好的效果。目前绝大多数移动公司已经在网络级、系统级安全防护方面部署了相关的安全产品,但是这些是针对外部防护安全,而缺少在应用级安全防护措施,例如非授权用户访问、存在一部分公用账户、管理员对BOSS系统的管理...
目录1前言22审计的一些概念22.1关于审计的头版头条22.2什么是审计32.2.1审计就是查问题吗32.2.2审计与人性恶32.2.3独立审计是一种信任的背书42.2.4此“审计”与彼“审计”42.3审计工作的成果52.3.1审计意见说了什么52.3.2审计意见有几种62.3.3审计报告的使用者72.3.4审计是一门科学还是一门艺术72.4会计事务所与注册会计师72.4.1会计师事务所与注册会计师个人的关系72.4.2会计事务所不全是合伙制92.4.3审计师是专业人士92.4.4审...
{财务管理内部审计}审计案例研究判断题与参考答案/11更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份...
{财务管理内部审计}社会审计机构存在的问题与对策/12社会审计机构存在的问题及对策写作提纲一、绪论文章主要通过讨论社会机构存在的问题,提出解决这些问题的方法和对策。当今的社会审计存在不少的问题,如做假帐、弄虚作假、营私舞弊等。这样社会审计就会存在些漏洞,使审计不能完善,不能正确的反应审计结果。二、本论(一)当前社会审计机构存在的问题分析1、审计质量令人堪忧2、审计独立性不强3、业务人员综合素质有待提高（二）...
{财务管理内部审计}内部审计程序的编制基础简介2.4.4固定资产的调用72.4.5固定资产的租入72.4.6固定资产的处置72.4.7固定资产的维护72.4.8固定资产档案的管理72.4.9固定资产盘点72.5人力资源管理72.5.1业务流程概要72.5.2人力资源档案管理72.5.3薪金、津贴及社会保险72.5.4时间记录及休假72.5.5雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止72.5.6人员的培训72.5.7业绩考评72.6资金管理72.6.1业务流程概要72.6.2贷款管理72.6.3现金管...
{财务管理内部审计}审计考试会计知识总结（十一）检查有无特殊的销售行为05200特殊情况下,收入确认原则其他（或CPA）销售或结算方式收入实现标志1.需安装和检验一般安装和检验完毕后的商品安装比较简单或商品发出检验是为最终确定合同价格而必须进行的程序2附有销售退回能作合理预计的商品发出条件不能合理确定可退货期满能性3代销商品视同买断—销售商品后,按实际委托方发出商品受托方售价借：委托代销商品委托方—收到代销清...
{财务管理内部审计}内部审计导刊从经济信息看审计,以审计眼光读经济角色国际金融危机与中国外汇储备(二):巨额外储会否瘦身国际金融危机与中国外汇储备(三):巨额外储如何保值国际金融危机与中国外汇储备(四):金融机构出海冲国际金融危机与中国外汇储备(五):中国企业海外并购增值?浪的机与险评点国际金融危机(一):中国四法宝应对或再借力崛起评点国际金融危机(二):全球协同救市七管齐下评点国际金融危机(三):危机中蕴藏转机三理由...
{财务管理内部审计}审计下半年第次作业讲解更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销...
{财务管理内部审计}审计处理处罚定性手册位预算统一管理,统筹安排使用”。［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理”。处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第七条(二)款“违反规定编制、批复预算或者决算”之规定：责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和...
{财务管理内部审计}审计交流相关讲义更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售经理...
{财务管理内部审计}某年注册会计师考试审计真题及答案C．明确提及鉴证对象,如“我们认为,内部控制在所有重大方面是有效的D．明确提及鉴证对象和标准,如“我们认为,根据×标准,内部控制在所有重大方面是有效的参考答案：D解析：教材P60-61(二)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定业务约定条款和处理业务类型变更时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。5．如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定...
{财务管理内部审计}审计案例研究重点与难点（1）股份公司收入与成本不实（2）募集资金用途。（3）有关养鸡场及土地问题。（4）补贴收入的可能性。（5）与G公司的往来。7．本案例的审计结论通过对审计风险的量化分析,认为尽管可接受的检查风险较低,但以诚信事务所的实力仍具有较强的胜任能力,且初步商定的审计收费较为合理,现决定接受美林公司的委托,并签订审计业务委托书。（二）本案例需要关注的问题1．我国独立审计准则体系案...
审计工作底稿页次：索引号：货币资金审计程序表被审计单位名称：编制人：日期：检查人：日期：复核人：日期：会计报表截止日期：一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号（一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现...
{财务管理内部审计}某某年企业财务审计同步练习第一章销售与收款循环审计一、单项选择题1.下列文件中,不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是：A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表2.在采用下列结算方式中,不得以产品发出作为收入实现的是：A.预收货款结算方式B.支票结算方式C.商业汇票结算方式D.分期收款结算方式3.为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票,审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是...
{财务管理内部审计}审计考试讲义《从厚变薄CPA考试教材系列》2004钻石版审计第一章注册会计师审计概论(平均1.5-2分,03年未考,04年应当会考)一、西方注册会计师审计的起源与发展(简单了解)1、注册会计师审计起源于16世纪意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；发展和完善于美国发达的资本市场,它是伴随着商品经济的发展而产生和发展起来的。特点阶段时间报告使用人股东对象目的方法详细审计1844~20世纪初会计账簿查错防...
