第十五章销售与收款循环一、单项选择题1.以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（）。A.顾客订货单B.销售单C.出库单D.商品价目表2.企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（）认定的错报风险。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.准确性3.以下关于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。A.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立B.应收票据的取得和贴现必须经由保管...
第十章审计抽样一、单项选择题1.注册会计师在审计抽样运用过程中关于对抽样风险量化的理解不恰当的是()。A.在统计抽样中可以量化抽样风险B.在非统计抽样中可以量化抽样风险C.在PPS抽样中可以量化抽样风险D.在控制测试中无法量化非统计抽样风险2.审计抽样并非在所有程序中都可以使用。下列对审计抽样的表述不正确的是()。A.风险评估程序通常不涉及审计抽样B.如果注册会计师在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和...
第五章职业道德基本原则和概念框架一．单项选择题1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。A．含有重大虚假或误导性陈述B．以书面形式回复的询证函C．含有草率提供的陈述或信息D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接...
第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、单选题1．X公司是某市U会计师事务所的大客户。A注册会计师是U会计师事务所指定的X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在审计过程中，需要针对具体问题采取相应对策。以下情况中，尚未对独立性造成不利影响的是()。A.在编制审计计划时，考虑到应收账款项目的重大错报风险较低，压缩了审计时间B.在实施外勤工作时，考虑到本年审计收费较往年减少30%，减少了外勤审计时间...
第十一章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师必须执行的审计工作是()。A.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是()。A....
针对电子制造企业注册会计师不太关系宏观经济的走势以及货币、财政等方面的内容第十三章风险评估一、单项选择题1.下列（）事项影响认定层次的重大错报风险。A.被审计单位存在复杂的联营或合资B.在经济不稳定的国家和地区开展业务C.资产的流动性出现问题D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险2.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当（）。A.修正风险评估结果，...
第十四章风险应对一、单项选择题1.下面各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.甲公司的生产成本计算过程相当复杂D.甲公司控制环境薄弱2.在实务中，注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性，下列说法不正确的是（）。A.对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较高的账户余额和认定实施实质性程序B.调整...
第十七章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.注册会计师应当确认被审计单位负责永续盘存记录的部门是()。A.会计部门B.存储部门C.验收部门D.采购部门2.注册会计师了解被审计单位存货内部控制后应当确认由独立的采购部门负责的是()。A.编制请购订单B.编制购货订单C.控制存货水平以免出现积压D.检验购入货物的数量、质量3.在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列()控制目标，注册会计师不仅应...
第十九章投资与筹资循环的审计一、单项选择题1.注册会计师关注的下列现象中，（）应在筹资与投资循环中审计。A.分配给关联方的利润多于其应得利润B.以不正常的低价向顾客开账单C.支付不当的货款D.为虚列的购货业务付款2.注册会计师在了解X公司投资业务的内部控制时，决定将不相容职务的分离情况作为了解的重点，并将具体执行投资业务的职员兼任的其他职务作为关注的关键。对于执行投资业务的A职员在X公司兼任的下列职务，注册会...
第四章注册会计师执业准则一、单项选择题1.W会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中()以积极方式表述所得的结论，并且提供高水平的保证。A.财务报表审计业务B.财务报表审阅业务C.预测性财务信息审核业务D.执行商定程序业务2.W会计师事务所承接了X公司(上市公司)董事会委托的X公司2009年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师作为项目负责人、B注册会计师作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是(...
{财务管理内部审计}审计范永亮强化班第章/8发运根据是证明收入“发生”认定的最关键证据。(五)[销售部门]向客户开具账单账单就是向客户寄送事先连续编号的销售发票。这个环节的主要问题是：认定完整性发生具体内容防遗漏：是否对所有装运的货物都开具了账单；防重复：是否只对实际装运的货物开具账单,有无重复开具单或虚构交易防错误计价：是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单准确性为此,应设立以下控制程序：1....
